Ley de Administración Financiera

La Parte I de la Ley establece la Junta del Tesoro y los departamentos de la Secretaría de la Junta del Tesoro . La Junta del Tesoro está integrada por cinco miembros del Consejo Privado de Canadá y presidida por el Presidente de la Junta del Tesoro, y también estará integrada por el Ministro de Finanzas. ^{[ 40 ]} Asimismo, establece el cargo de Viceministro del departamento, denominado «Secretario de la Junta del Tesoro», y designa al departamento como la estructura que alberga al Director de Información de Canadá y al Contralor General de Canadá , ambos nombrados por decreto del Consejo . ^{[ 41 ]}

La Parte I también establece las responsabilidades de la Junta del Tesoro, incluyendo la facultad de, de forma no exclusiva y en nombre del gabinete, establecer la política administrativa del gobierno, gestionar el proceso de estimaciones, gestionar la negociación de contratos gubernamentales, realizar revisiones de programas de otros departamentos, administrar los activos de capital, administrar los recursos humanos y los procedimientos de recursos humanos, y realizar auditorías internas. Más allá de estas responsabilidades básicas, el gabinete conserva la facultad de delegar otras facultades a la Junta. ^{[ 42 ]}

La Ley también otorga a la Junta del Tesoro poderes relacionados con los planes de pensiones gubernamentales, a saber, los de la policía, las fuerzas armadas y el servicio público. Asimismo, establece que para cada plan de pensiones, la Junta del Tesoro puede establecer una corporación que lo gobierne, y la fórmula para la composición de la Junta Directiva ^{[ 43 ].}

La Ley también establece limitaciones a las facultades de la Junta en materia de recursos humanos; específicamente, no se extiende a las facultades delegadas por ley a la Comisión de la Función Pública ni al Comisionado de la RCMP . Asimismo, la Ley establece algunas facultades que permanecen en manos de los viceministros de otros departamentos gubernamentales, como la definición de los programas de capacitación departamentales, la disciplina (incluido el despido) y la concesión de premios al mérito a sus empleados. ^{[ 44 ]}

La Parte I también establece el Departamento de Finanzas , el papel del ministro y el papel del viceministro de Finanzas. ^{[ 45 ]}

La Ley establece las responsabilidades de los subdirectores de departamento para garantizar la rendición de cuentas financieras de los fondos públicos, incluso a través de la auditoría interna , la asignación eficiente de recursos y la implementación de controles y prácticas contables. ^{[ 46 ]}

La Ley establece la responsabilidad del Receptor General de Canadá como único receptor de los fondos públicos canadienses, su obligación de llevar registros y su facultad para contratar agentes con la obligación legal de remitir los fondos recaudados al Receptor General. La Ley también establece que el Consejo del Tesoro puede establecer procedimientos financieros que rijan al Receptor General. ^{[ 47 ]}

La Ley establece el Fondo Consolidado de Ingresos de Canadá , bajo la responsabilidad del Ministro de Finanzas, y que se utilizará para pagar las deudas pendientes del gobierno. ^{[ 48 ] [ 49 ]}

La Parte III de la Ley establece que los pagos con cargo al fondo de ingresos consolidados no podrán efectuarse sin la aprobación del Parlamento. Esta aprobación puede producirse mediante la aprobación parlamentaria de las estimaciones, una garantía contractual aprobada por el Parlamento o la aprobación parlamentaria de una ley con un gasto legislado obligatorio. ^{[ 50 ]} Se hace una excepción para los departamentos gubernamentales que gastan los ingresos que generan, pero el Parlamento puede, opcionalmente, designar mediante una ley de asignación presupuestaria que dichos ingresos se contabilicen contra el presupuesto de ese departamento. ^{[ 51 ]}

En caso de período electoral y hasta sesenta días después, el Gobernador General, actuando a propuesta del Primer Ministro, podrá aprobar órdenes especiales (aprobaciones de gasto), si existe una necesidad especial. ^{[ 52 ]}

La Ley establece condiciones que los contratistas deben cumplir antes del desembolso de los fondos, a saber, que el ministro o su representante confirme que el gasto se considera razonable para los servicios prestados, o que se haya firmado un contrato previo que fije el precio. Los desembolsos deben efectuarse con cargo al fondo de ingresos consolidados y ser autorizados por el Receptor General. ^{[ 53 ]}

La Parte III también rige los contratos gubernamentales. La Ley exige que cada contrato incluya una cláusula que declare que los pagos están sujetos a la aprobación parlamentaria del gasto para tal fin en cada año fiscal cubierto por el contrato. ^{[ 54 ]}

La Ley también permite al gobierno prohibir, mediante regulación, las tarifas pagadas a quienes están sujetos a la Ley de Cabildeo , a quienes han sido condenados por corrupción o fraude, o por haber suministrado bienes defectuosos al gobierno en el pasado.

Cada departamento del gobierno está obligado por la Ley a realizar revisiones cada cinco años sobre la eficacia de cada uno de sus programas, excepto aquellos exentos por la Junta del Tesoro, que actualmente exime a los programas que gastan menos de 5 millones de dólares al año, o los que gastan en membresías o contribuciones a organizaciones internacionales. ^{[ 55 ] [ 56 ]}

La Ley establece que el gobierno solo puede contraer deudas cuando esté autorizado por ley, y únicamente mediante la autorización del Gobernador en Consejo al Ministro de Finanzas para obtener los fondos. Dispone que el Parlamento debe establecer anualmente un límite máximo de endeudamiento que el Ministro de Finanzas no puede exceder. La Ley no limita los instrumentos de deuda ni la moneda utilizada para obtener fondos. ^{[ 57 ]} Existe una excepción menor que se estableció durante 2020 hasta septiembre de 2020, mediante la cual el Ministro podía realizar los pagos necesarios para estabilizar el sistema financiero de Canadá. También establece la obligación del Ministro de informar al Parlamento sobre cómo planea gestionar la deuda. ^{[ 58 ]}

La Ley permite al Ministro de Finanzas, con la aprobación del Gobernador en Consejo, estabilizar el sistema financiero de Canadá, incluso mediante la compra, tenencia o venta de valores privados, la concesión de préstamos o líneas de crédito, la emisión de garantías de préstamos o la provisión de seguros sobre instrumentos financieros. Existen exenciones, entre ellas la prohibición del gobierno de poseer acciones en cualquier banco, compañía fiduciaria o de préstamos, o compañía de seguros regulada a nivel federal. ^{[ 59 ]}

El gobierno también está autorizado a crear corporaciones que estarán bajo la tutela del Ministro de Finanzas , a impartir directrices a dichas corporaciones y a proporcionarles financiación, pero la corporación no es necesariamente una extensión de la personalidad jurídica de la Corona canadiense.

La Ley establece que las normas que rigen los arrendamientos o transferencias de propiedad federal se rigen por la Ley Federal de Bienes Inmuebles y Bienes Inmuebles Federales , que la Junta del Tesoro puede regular la propiedad de conformidad con dicha Ley, y que los viceministros son responsables de hacer cumplir las regulaciones de la Junta del Tesoro. ^{[ 60 ]}

La Ley rige las Cuentas Públicas de Canadá, que son registros obligatorios que lleva el Receptor General y que muestran los gastos reales con cargo a cada asignación, los ingresos y otras transacciones relacionadas con el fondo de ingresos consolidado. Los registros deben elaborarse en dólares canadienses y los informes deben presentarse trimestralmente. ^{[ 61 ]}

La deuda de la Corona no puede cederse (transferirse) de una persona a otra a menos que la ley lo permita expresamente. La Ley también prevé la autorización de algunas transferencias siempre que se notifique, pero esto podría no aplicarse a importes relacionados con el pago, y también permite al gobierno dictar reglamentos relativos a la transferibilidad. ^{[ 62 ] [ 63 ]}

Cuando la Corona posee una fianza de pago para garantizar la finalización de una obra, los subcontratistas del contratista tienen derecho a reclamar contra dicha fianza si el contratista no les paga lo que les corresponde, disminuyendo así el monto total que se le puede entregar al contratista al finalizar su trabajo. ^{[ 64 ] [ 65 ]}

La Parte IX de la Ley establece que si un ministro o el Receptor General cree que una corporación o persona ha recibido indebidamente fondos públicos, ellos o sus herederos pueden ser obligados a devolver ese dinero, más los intereses. ^{[ 66 ]}

Los funcionarios públicos que reciben sobornos , cometen fraude financiero contra el gobierno, falsean deliberadamente los registros, ocultan el fraude o extorsionan dinero aprovechándose de su cargo son culpables de un delito grave y pueden ser encarcelados hasta por cinco años si son declarados culpables. Si el monto de la ganancia financiera supera los cinco mil dólares, pueden ser multados con una cantidad igual a dicha ganancia o, en caso de soborno, hasta tres veces el monto del soborno. ^{[ 67 ]} En general, debido a la duplicidad de disposiciones en el Código Penal, rara vez se recurre a esta facultad penal en virtud de esta ley. ^{[ 68 ]}

La Ley establece la estructura para las Corporaciones de la Corona, que son propiedad de la Corona, y las subsidiarias de propiedad total de la Corona, que son propiedad de las corporaciones de la Corona. ^{[ 69 ]} Cada corporación es responsable ante el Parlamento a través de la responsabilidad ministerial individual a través de su respectivo ministro, quien puede emitir directivas que dirigen la acción de la Corporación de la Corona, y que la Corporación de la Corona está obligada a ejecutar. ^{[ 70 ]} Las Corporaciones de la Corona pueden ser autorizadas por ley para ser consideradas agentes de la Corona, capaces de celebrar contratos en nombre del gobierno. ^{[ 71 ]}

Estas corporaciones tienen limitaciones en cuanto a la disposición de activos, y muchos tipos requieren la aprobación previa del gobernador en consejo. Esto también incluye la venta de acciones o de la corporación en su totalidad. ^{[ 72 ]}

Hay algunas corporaciones de la Corona a las que no se aplica parte de la Ley, en particular la Junta de Inversiones del Plan de Pensiones de Canadá y el Banco de Canadá . ^{[ 73 ]}

Cada corporación de la Corona requiere un director ejecutivo , quien forma parte del Consejo de Administración. La Ley también establece el mandato máximo de cuatro años de los demás directores, el cual es renovable. El Consejo de Administración es responsable de la gestión de la corporación y actúa como fiduciario designado por el gobernador en consejo. ^{[ 74 ] [ 75 ]} Los consejos de administración pueden elaborar estatutos para la corporación, los cuales pueden ser derogados o modificados por el gobernador en consejo. ^{[ 76 ]}

Los directores tienen el deber reforzado de no defraudar al gobierno y están sujetos a hasta catorce años de prisión si son declarados culpables de un delito. ^{[ 77 ]}

El consejo de administración de la corporación es responsable de preparar los estados financieros anuales y los planes corporativos para su ministro correspondiente. ^{[ 78 ] [ 79 ]}

La Ley permite a las corporaciones contraer préstamos con la autorización del Ministro de Hacienda. Si se registran superávits, estos pueden ser remitidos al Receptor General y tratados como ingresos gubernamentales. ^{[ 80 ]}

Cada corporación está obligada a mantener registros internos y auditorías, así como informes financieros trimestrales. ^{[ 81 ]} También existe el requisito de contar con un auditor externo para cada corporación de la Corona y subsidiaria, que por defecto es el Auditor General de Canadá , a menos que este renuncie a su derecho preferente de nombramiento. ^{[ 82 ]} Asimismo, existe el requisito de que los Consejos de Administración conformen un comité de auditoría para recibir y dar seguimiento al informe del auditor. ^{[ 83 ]}

La Parte XI, que trata de las partes misceláneas de la Ley, se ocupa de los casos de cantidades menores adeudadas al gobierno y permite al Receptor General recuperar las deudas pendientes o condonarlas con el permiso del ministro correspondiente. ^{[ 84 ] [ 85 ]}