Carta de Derechos del Contribuyente

La Declaración de Derechos del Contribuyente (abreviada TABOR ) es un concepto promovido por grupos conservadores y libertarios del libre mercado , principalmente en Estados Unidos , como una forma de limitar el crecimiento del gobierno . No es una carta de derechos, sino una disposición que exige que los aumentos en los ingresos fiscales totales estén vinculados a la inflación y al crecimiento demográfico, a menos que se aprueben aumentos mayores mediante referéndum . ^{[ 1 ]}

En 1992, los votantes del estado aprobaron una medida que enmendó el Artículo X de la Constitución de Colorado que restringe los ingresos para todos los niveles de gobierno (estatal, local y escuelas). ^{[ 2 ]} Bajo TABOR, los gobiernos estatales y locales no pueden aumentar las tasas impositivas sin la aprobación de los votantes y no pueden gastar los ingresos recaudados bajo las tasas impositivas existentes sin la aprobación de los votantes si los ingresos crecen más rápido que la tasa de inflación y el crecimiento demográfico. ^{[ 2 ]} Los ingresos que excedan el límite de TABOR, comúnmente denominados "superávit de TABOR", deben ser reembolsados ​​a los contribuyentes, a menos que los votantes aprueben un cambio en los ingresos como compensación en un referéndum. ^{[ 3 ]} Bajo TABOR, el estado ha devuelto más de $2 mil millones a los contribuyentes. ^{[ 2 ] [ 4 ]}

La posibilidad de que el gasto creciera al ritmo de la inflación más el crecimiento demográfico significa que el gasto per cápita ajustado a la inflación generalmente no disminuyó. Sin embargo, el crecimiento del gasto podía verse interrumpido debido a una recesión económica, en cuyo caso el gasto per cápita ajustado a la inflación sí disminuía, y la TABOR no permitía que el gasto per cápita ajustado a la inflación volviera a su nivel anterior a la recesión. Esto se conocía como el "efecto de reducción gradual" y ocurrió en los años fiscales 2001-02 y 2002-03. ^{[ 3 ]} El efecto de reducción gradual era deseable para quienes creían que el gobierno estaba consumiendo una fracción demasiado grande del producto estatal bruto (PEB) de Colorado, e indeseable para quienes creían que el gobierno estaba consumiendo una fracción demasiado pequeña del PEB de Colorado.

En noviembre de 2005, los habitantes de Colorado aprobaron el Referéndum C, una medida electoral que flexibilizó muchas de las restricciones de la TABOR. Esta medida permitió al estado retener y gastar dinero de las fuentes de ingresos existentes por encima del límite de la TABOR cada año a partir del año fiscal 2005-06 durante cinco años, hasta el año fiscal 2009-10. A partir del año fiscal 2010-11, se permitió al estado gastar ingresos por encima del límite de la TABOR hasta un monto máximo conocido como el "límite del Referéndum C". ^{[ 3 ]} El límite del Referéndum C crece a partir del límite del año anterior en lugar del gasto del año anterior por inflación más crecimiento demográfico. ^{[ 3 ]} En efecto, el Referéndum C eliminó el efecto de reducción progresiva. ^{[ 3 ]}

Cualquier ingreso retenido del Referéndum C (ingresos por encima del límite permitido de TABOR pero por debajo del tope del Referéndum C) debe gastarse por ley en atención médica, educación, planes de jubilación para bomberos y policías, y proyectos estratégicos de transporte. ^{[ 3 ]} El personal del Consejo Legislativo de Colorado informó en 2009 que el estado habría enfrentado un déficit presupuestario significativo si el Referéndum C no se hubiera aprobado. ^{[ 3 ]} Por lo tanto, en muchos casos, el dinero del Referéndum C que se ha gastado no es dinero nuevo para los programas, sino que mantuvo los programas y evitó que sufrieran recortes. ^{[ 3 ]} Es dinero que los programas podrían no haber recibido sin el Referéndum C, pero no es dinero adicional en comparación con años anteriores. ^{[ 3 ]} Sin embargo, el informe también admite que es imposible enumerar este impacto porque requeriría saber qué acciones presupuestarias habría tomado el estado si el Referéndum C hubiera fracasado. ^{[ 3 ]} El Referéndum C y otros intentos de mitigar los efectos de TABOR se denominan "des-Brucing" en honor a Douglas Bruce , autor de la enmienda. Los efectos de TABOR en el gasto público y el crecimiento económico han sido un tema de debate popular en los últimos años. Sus defensores atribuyen gran parte de la prosperidad económica de Colorado en el período inmediatamente posterior a la aprobación de la ley al límite y su efecto en el gasto público y los impuestos. ^{[ 5 ] [ 6 ]}

Cuando los votantes de Colorado aprobaron la ley que legalizó la marihuana , autorizaron el uso de los impuestos generados por su venta para financiar escuelas, policía y programas de educación sobre drogas. En abril de 2015, las proyecciones de ingresos fiscales por marihuana para Colorado ascendían a 58 millones de dólares, pero en ese momento no estaba claro si los ingresos adicionales tendrían que ser devueltos a los contribuyentes debido a las disposiciones de la Declaración de Derechos del Contribuyente del estado. ^{[ 7 ]}

Se han propuesto reformas similares a la de Colorado en varios estados. En 2006, dos grupos libertarios financiados por el promotor inmobiliario neoyorquino Howie Rich hicieron campaña a favor de leyes similares a la TABOR en ocho estados. ^{[ 18 ] [ 19 ] [ 20 ]}

Es más probable que medidas similares a la "Declaración de Derechos del Contribuyente" se adopten a nivel de condado y municipio que a nivel estatal, excepto en Colorado; un municipio que adoptó el plan en los últimos años fue Spring Hill, Tennessee . Después del revés sufrido por los defensores en Colorado en noviembre de 2005, los defensores en muchas regiones están restando importancia al nombre "Declaración de Derechos del Contribuyente" en favor de otros términos como "Movimiento de Limitación del Gasto". Organizaciones dedicadas a la reducción del gobierno están impulsando la adopción de TABOR en otros estados. Actualmente, Colorado es el único estado con TABOR. En 2005, se presentaron propuestas de TABOR en aproximadamente la mitad de los estados. ^{[ 21 ]} Un referéndum sobre TABOR en la boleta electoral de Maine , como una iniciativa liderada por Mary Adams, fue derrotado en noviembre de 2006. Referéndums similares también fueron derrotados en Nebraska y Oregón ese año. Iniciativas similares en Maine y Washington fueron derrotadas en 2009. ^{[ 22 ]}

En Carolina del Norte , algunos republicanos quieren una enmienda constitucional para limitar el crecimiento del gasto al crecimiento de la población y a la tasa de inflación . ^{[ 23 ]}

Este concepto está vinculado a varias leyes que se han aprobado. Algunos ejemplos son la Ley Ómnibus de Derechos del Contribuyente (Subtítulo J de la Ley de Ingresos Técnicos y Misceláneos de 1988 ), la Ley de Derechos del Contribuyente 2 aprobada en 1996 y la Ley de Derechos del Contribuyente III aprobada en 1998.

A nivel nacional, los miembros del Congreso han intentado otorgar a los contribuyentes más derechos en lo que respecta a las deudas tributarias y las interacciones con el IRS. El congresista Pete Roskam (republicano por Illinois) presentó un proyecto de ley en la Cámara de Representantes denominado Ley de Derechos del Contribuyente (HR 1058). ^{[ 24 ]} Once republicanos copatrocinaron el proyecto de ley. ^{[ 25 ]} El proyecto de ley exigiría que el IRS proporcionara a las personas un servicio de calidad; que las personas solo tuvieran que pagar la cantidad correcta de impuestos adeudados; que el IRS implementara un mejor servicio al cliente; y que las personas tuvieran voz en el proceso al impugnar una resolución del IRS. ^{[ 24 ]}

El IRS ha ofrecido su propia versión de una declaración de derechos del contribuyente desde el año 2014. ^{[ 26 ]} Al describir los derechos, el IRS ha escrito: "Todo contribuyente tiene un conjunto de derechos fundamentales que debe conocer al tratar con el IRS. Explore sus derechos y nuestras obligaciones para protegerlos". Los derechos están disponibles al público en línea en un documento llamado Publicación 1: Sus derechos como contribuyente . ^{[ 27 ]} Para ayudar a las personas a comprender sus derechos al tratar con el IRS, el IRS cuenta con una agencia independiente dentro del IRS llamada Servicio de Defensa del Contribuyente . ^{[ 28 ]}

La Ley de Derechos de los Contribuyentes (20 ILCS 2520), ^{[ 29 ]} es una disposición de la ley estatal de Illinois . ^{[ 30 ]} Está dividida en siete secciones a lo largo de la ley. La Sección 1 indica el nombre de la ley. La Sección 2 es la Declaración Legislativa y establece: "La Asamblea General encuentra además que el sistema tributario de Illinois se basa en gran medida en la autoevaluación". La Sección 2 también establece: "La Asamblea General encuentra y declara que los impuestos son el punto de contacto más sensible entre los ciudadanos y su gobierno". La Sección 4 explica que "el Departamento de Ingresos tendrá los siguientes poderes y deberes para proteger los derechos de los contribuyentes", y enumera 10 responsabilidades diferentes que tiene el gobierno. La Sección 5 es la demanda del contribuyente. Dice: "Los contribuyentes tienen derecho a demandar al Departamento de Ingresos si dicho Departamento ignora intencional o imprudentemente las leyes o regulaciones tributarias al recaudar impuestos". La Sección 6 es la revisión de gravámenes, y la Sección 7 está dedicada al costo.

• Referéndum financiero
• Declaración de Derechos del Contribuyente III , una Ley del Congreso
• La Proposición 13 , que limitó los impuestos a la propiedad en California.
• La Proposición 2½ , que limitó los impuestos sobre la propiedad y los impuestos especiales en Massachusetts.

• «Definición legal de la Declaración de Derechos del Contribuyente». The Free Dictionary. Farlex, s.f. Web. 2 de noviembre de 2016.