Asignación personal

En el sistema tributario del Reino Unido , la deducción personal , generalmente £12,570 ^{[ 1 ]} en el año fiscal 2025-26, es el umbral por encima del cual se aplica el impuesto sobre la renta a la renta imponible de una persona. La renta imponible es el dinero ganado por el empleo, las ganancias del trabajo por cuenta propia , algunas prestaciones estatales, la mayoría de las pensiones, incluidas las pensiones estatales, los ingresos por alquiler, los beneficios de un trabajo, los ingresos de un fideicomiso y los intereses de los ahorros. ^{[ 2 ]} Una persona que tiene una renta imponible por debajo de su deducción personal en un año fiscal determinado no paga impuesto sobre la renta; de lo contrario, debe pagar impuestos sobre los ingresos que superen la deducción personal.

Existe una asignación adicional para personas ciegas de 3130 libras esterlinas. ^{[ 3 ]} La asignación por matrimonio permite a una persona que gana menos de 12 570 libras esterlinas transferir 1260 libras esterlinas de asignación personal a un esposo, esposa o pareja de hecho. ^{[ 4 ]} Las asignaciones adicionales históricas para parejas casadas ^{[ 5 ]} y las asignaciones relacionadas con la edad para mayores de 65 y mayores de 75 años ^{[ 6 ]} y una asignación sobre los intereses hipotecarios ^{[ 7 ] [ 8 ]} se han eliminado gradualmente.

Desde abril de 2010, la deducción personal se reduce gradualmente para las personas que ganan más de 100.000 libras esterlinas al año: por cada 2 libras esterlinas ganadas por encima de 100.000 libras esterlinas, la deducción personal se reduce en 1 libra esterlina hasta que los ingresos superiores a 125.140 libras esterlinas tengan una deducción personal de cero. ^{[ 1 ]} Las 2 libras esterlinas adicionales de ingresos y la libra esterlina que se retira de la deducción libre de impuestos se gravan al 40%, lo que resulta en un impuesto de 1,20 libras esterlinas ((2 + 1) * 40%) pagado por cada 2 libras esterlinas adicionales de ingresos, una tasa impositiva marginal del 60% (1,20 / 2 * 100) sobre los ingresos entre 100.000 y 125.140 libras esterlinas.

Existen deducciones fiscales adicionales sobre los ingresos por intereses de ahorros ^{[ 9 ]} y sobre los ingresos por alquileres para los propietarios residentes. ^{[ 10 ]} Las ganancias por plusvalías [ ^{11 ]} y los dividendos ^{[ 12 ]} tienen diferentes umbrales impositivos y se gravan a tipos distintos al impuesto sobre la renta. Las personas también pagan cotizaciones a la Seguridad Social, ^un impuesto adicional sobre la renta (pagado a tipos diferentes por empleados y empleadores).

La reducción gradual crea una situación inusual en la que los ingresos entre 100.000 £ y 125.140 £ se gravan a un tipo efectivo más alto que los ingresos superiores a 125.140 £. Para los empleados, añadir las cotizaciones a la Seguridad Social del 2 % da como resultado un tipo marginal combinado del 62 % en este tramo. ^{[ 13 ]}

El número de contribuyentes afectados ha aumentado significativamente debido al lastre fiscal . El umbral de 100 000 libras esterlinas se ha mantenido sin cambios desde su introducción en abril de 2010, mientras que los ingresos han aumentado con la inflación. ^{[ 14 ]} Según las estimaciones de HMRC obtenidas a través de una solicitud de acceso a la información:

• 1,22 millones de contribuyentes se vieron afectados en 2021–22
• Se prevé que 1,95 millones de contribuyentes se vean afectados en 2025-26.
• Se prevé que 2,29 millones de contribuyentes se verán afectados para 2028-29 ^{[ 13 ].}

La congelación de los umbrales del impuesto sobre la renta, anunciada en 2021 y prorrogada en el Presupuesto de 2025 hasta abril de 2031, ha acelerado esta tendencia. ^{[ 15 ]}

La trayectoria del valor de la asignación personal en los últimos años, tanto en términos reales como en relación con los ingresos, es registrada por el Instituto de Estudios Fiscales . ^{[ 21 ]} La asignación se incrementó significativamente entre abril de 2007 y abril de 2019, pero desde entonces solo ha aumentado ligeramente, disminuyendo en términos reales debido a la inflación, mientras que (proyectada hasta 2027) se mantiene por encima del nivel de 2010.

El 22 de junio de 2010, el nuevo Ministro de Hacienda, George Osborne , como parte del acuerdo de coalición que buscaba aumentar la Deducción Personal a 10.000 libras esterlinas a partir de abril de 2015 según la política de los Liberaldemócratas, ^{[ 22 ]} realizó el primer aumento de 1.000 libras esterlinas, lo que la situó en 7.475 libras esterlinas para el año fiscal 2011-12. ^{[ 23 ]} Durante el Presupuesto de 2011, la deducción se incrementó en 630 libras esterlinas hasta alcanzar las 8.105 libras esterlinas a partir de abril de 2012. ^{[ 24 ]} En 2013, George Osborne revisó los planes para aumentar la Deducción Personal y adelantar la fecha en la que alcanzaría el objetivo de 10.000 libras esterlinas. Esto dio como resultado que la deducción se elevara a 9.440 libras esterlinas a partir de abril de 2013, antes de incrementarse a 10.000 libras esterlinas a partir de abril de 2014, un año antes de lo previsto originalmente. ^{[ 25 ] [ 26 ] [ 27 ]} En una serie de aumentos, la deducción personal subió a 12.500 libras esterlinas en abril de 2019. En el presupuesto de marzo de 2021, el Ministro de Hacienda, Rishi Sunak, aumentó la deducción personal a 12.570 libras esterlinas para abril de 2021, pero anunció una congelación de todos los umbrales del impuesto sobre la renta a partir de entonces hasta abril de 2026. ^{[ 28 ]} En noviembre de 2022, Jeremy Hunt extendió la congelación de los umbrales del impuesto sobre la renta hasta abril de 2028. ^{[ 29 ]} En octubre de 2024, la nueva Ministro de Hacienda, Rachel Reeves, tenía la intención de continuar con la congelación de los umbrales del impuesto personal hasta abril de 2028. ^{[ 30 ]}

La deducción para hombres casados ​​era la deducción para una pareja legalmente casada. La deducción se otorgaba al tipo impositivo más alto del hombre. A principios de la década de 1990, el entonces Ministro de Hacienda , Norman Lamont, reformó la deducción e introdujo la deducción del 10%, lo que significaba que todos los hombres tenían la misma cantidad de dinero en su bolsillo, independientemente del tipo impositivo más alto. La deducción se suprimió a partir de abril de 2000, anunciada por primera vez en el presupuesto de 1999 del entonces Ministro de Hacienda, Gordon Brown , ^{[ 31 ] [ 32 ]} con la excepción de las personas casadas o en uniones civiles (introducidas en 2005) en las que uno de los cónyuges hubiera nacido antes del 6 de abril de 1935.

• Impuesto sobre la renta en Escocia
• Tipos impositivos sobre la renta en Gales

• Sitio web del Gobierno del Reino Unido: Tipos impositivos del impuesto sobre la renta y deducciones personales.
• Lista detallada de las tasas pagadas entre 1972 y 2005: Historial fiscal - Régimen histórico del impuesto sobre la renta personal en el Reino Unido
• Acerca de la desgravación fiscal por ahorros personales: Por qué necesita saber sobre la nueva desgravación fiscal por ahorros personales.