Digitalización de los impuestos

Making Tax Digital ( MTD ) es una iniciativa del gobierno del Reino Unido que establece una visión para el "fin de la declaración de impuestos " y un "sistema tributario transformado", anunciada en 2015 y originalmente prevista para estar en vigor en 2020. ^{[ 1 ]} HM Revenue and Customs (HMRC) afirma que el objetivo principal de MTD es hacer que la administración tributaria sea más efectiva, más eficiente y más sencilla para los contribuyentes. ^{[ 2 ]}

Se prevé que los cambios se apliquen a una amplia gama de contribuyentes, incluyendo la mayoría de las empresas, microempresas, trabajadores autónomos y arrendadores, así como a los contribuyentes individuales. El primer uso obligatorio de métodos digitales fue para el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) , que comenzó en abril de 2019 para muchas empresas y organizaciones. La digitalización de la declaración del Impuesto sobre la Renta (autoliquidación) se ha pospuesto hasta 2026. ^{[ 3 ]}

Las empresas y los particulares (o sus agentes) deberán mantener registros digitales de las transacciones y enviar actualizaciones trimestrales a HMRC. ^{[ 2 ]} En lo que respecta al impuesto sobre la renta, las actualizaciones trimestrales incluirán los totales de ingresos y gastos, y se deberá presentar una declaración de fin de período para cada año fiscal. Esta declaración deberá presentarse antes del 31 de enero siguiente al final del año fiscal y podrá incluir ajustes contables y solicitudes de deducciones o desgravaciones. ^{[ 4 ]}

Con el sistema MTD, los contribuyentes enviarán a HMRC resúmenes de sus ingresos y gastos al menos cuatro veces al año. HMRC afirma que esto permitirá una proyección más continua y precisa de los impuestos a pagar, en comparación con el sistema actual de una única factura de impuestos al final del año. Para ello, los contribuyentes deberán integrar sus cuentas con algún software. La respuesta de HMRC a la consulta de 2017 indicaba que se pueden utilizar hojas de cálculo si cumplen con los requisitos técnicos de HMRC, ^{[ 5 ]} aunque muchos contribuyentes optarán por utilizar software de contabilidad más completo . ^{[ 6 ]}

Un documento gubernamental de marzo de 2017 afirmaba que el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) sería el primer impuesto en pasar al sistema digital en abril de 2019, pero que solo sería obligatorio para empresas y arrendadores con una facturación superior al umbral del IVA (en ese momento 85.000 libras esterlinas). ^{[ 7 ] [ 8 ]} El gobierno había declarado en 2015 que el 99% de las declaraciones de IVA ya se realizaban en línea. ^{[ 1 ]} El MTD se eliminó del Proyecto de Ley de Finanzas de 2017 antes de las elecciones generales de junio , lo que generó especulaciones de que el programa se había abandonado. ^{[ 9 ]} En julio de ese año, el gobierno confirmó el calendario de 2019 y declaró que pasarían al menos dos años más antes de que comenzaran los registros digitales para otros impuestos. ^{[ 10 ]}

A partir de julio de 2025 , los plazos pasados ​​y futuros para el inicio de la presentación digital obligatoria son los siguientes. ^{[ 11 ]}

En lo que respecta al Impuesto sobre el Valor Añadido, el Aviso de IVA 700/22 establece que las solicitudes de exención del MTD pueden realizarse por motivos que incluyen: ^{[ 14 ]}

• Cuando no sea práctico utilizar herramientas digitales, por razones como la edad, la discapacidad o la ubicación.
• Cuando una empresa está dirigida íntegramente por miembros practicantes de una sociedad (u orden) religiosa cuyas creencias son incompatibles con el uso de métodos electrónicos.

El mismo aviso permite a las organizaciones benéficas que organizan eventos para recaudar fondos agrupar en una sola factura todos los suministros recibidos, y lo mismo para todos los suministros realizados; se da como ejemplo una fiesta parroquial organizada por voluntarios. ^{[ 14 ]}

Los productos de software disponibles actualmente o sugeridos por HMRC para MTD son de código cerrado y de propiedad exclusiva . Las soluciones de software de transición actuales también son de código cerrado, aunque permitirían a los usuarios seguir utilizando hojas de cálculo (que pueden ser de código abierto como LibreOffice Calc o de código cerrado como Google Sheets y Microsoft Excel ) para registrar los datos que deben enviar a HMRC.

Si bien la atención de HMRC se centra en el cumplimiento y la funcionalidad, las implicaciones de depender casi exclusivamente de soluciones comerciales de código cerrado para un servicio público obligatorio han suscitado importantes críticas por parte de diversas partes interesadas preocupadas por la equidad, la transparencia y el valor público.

Los grupos de defensa de los contribuyentes (como LITRG), algunos defensores de los derechos digitales e incluso, de forma implícita, órganos parlamentarios como la Comisión de Cuentas Públicas, se muestran críticos cuando destacan los problemas de supervisión y la relación calidad-precio en los proyectos informáticos gubernamentales.

Los organismos profesionales de contabilidad (por ejemplo, ICAEW, ACCA, ATT, CIOT), las asociaciones de pequeñas empresas y el Comité de Cuentas Públicas han planteado una serie de cuestiones. ^{[ 15 ] [ 16 ]}

• Evaluación del servicio de IVA y actualización del servicio de Impuesto sobre la Renta – HMRC, marzo de 2020

• Información general sobre la digitalización de la declaración de impuestos – HMRC, actualizada en diciembre de 2022
• Uso de la herramienta "Making Tax Digital" para el Impuesto sobre la Renta – HMRC, actualizado en enero de 2023.
• Encuentre software compatible con la iniciativa "Making Tax Digital" para el Impuesto sobre la Renta - HMRC, actualizada en agosto de 2025.