Certificado de origen

Un Certificado de Origen o Declaración de Origen (a menudo abreviado como C/O , CO o DOO ) es un documento ampliamente utilizado en transacciones comerciales internacionales que certifica que el producto enumerado en el mismo ha cumplido con ciertos criterios para ser considerado originario de un país en particular. Un certificado de origen/declaración de origen generalmente es preparado y completado por el exportador o el fabricante, y puede estar sujeto a la certificación oficial por parte de un tercero autorizado. A menudo se presenta a una autoridad aduanera del país importador para justificar la elegibilidad del producto para la entrada y/o su derecho a un trato preferencial. Las directrices para la emisión de certificados de origen por parte de cámaras de comercio a nivel mundial son emitidas por la Cámara de Comercio Internacional.

Cabe señalar que el Capítulo 2 del Convenio de Kyoto Revisado proporciona una definición estricta de "certificado de origen". ^[1] El alcance de este concepto cubre únicamente el formulario específico emitido por un tercero autorizado:

Por certificado de origen se entiende un formulario específico que identifica las mercancías y en el que la autoridad u organismo facultado para expedirlo certifica expresamente que las mercancías a las que se refiere el certificado son originarias de un país determinado. Este certificado puede incluir también una declaración del fabricante, productor, proveedor, exportador u otra persona competente;

en el cual, una "declaración de origen" se define como sigue:

Declaración de origen significa una declaración apropiada acerca del origen de las mercancías hecha, en relación con su exportación, por el fabricante, productor, proveedor, exportador u otra persona competente en la factura comercial o cualquier otro documento relacionado con las mercancías;

Sin embargo, en la práctica el concepto se ha utilizado en un sentido más amplio, que incluye también los certificados de origen autocertificados (por ejemplo, en el TLCAN). ^[2] Teniendo en cuenta este hecho, la Cámara de Comercio Internacional ofrece una definición más simple y completa que abarca tanto la autocertificación como la certificación autorizada: ^[3]

Un certificado de origen es un documento importante de comercio internacional que certifica que las mercancías de un determinado envío de exportación se obtienen, producen, fabrican o procesan íntegramente en un país determinado. También sirve como declaración del exportador.

En este tema también se mencionará la declaración de origen porque es una prueba de origen importante además del certificado de origen más popularmente utilizado.

En general, un certificado de origen es esencial en las transacciones de comercio internacional porque es la prueba que acredita el origen del producto, que a su vez es la base para determinar los aranceles y otras medidas comerciales que se aplicarán.

Aunque el cumplimiento de las normas de origen significa en principio que un producto reúne los requisitos para obtener la condición de originario y, por lo tanto, tiene derecho a aranceles preferenciales, en la mayoría de los casos, una solicitud de preferencias debe ir acompañada de un certificado de origen presentado a la autoridad aduanera en el puerto de entrada. A diferencia del exportador o fabricante, que es responsable (y capaz) de demostrar a la autoridad emisora ​​(o de autocertificar) el origen del producto, el importador a menudo tiene poco conocimiento de cómo el producto cumple los criterios de origen. En cambio, se le exige que presente una prueba, por ejemplo, un certificado de origen emitido u obtenido por el exportador o fabricante. Esa separación de obligaciones significa que, incluso si un producto puede realmente tener su origen en un país determinado, la falta de presentación de un certificado de origen por parte del importador puede hacer que el bien no pueda disfrutar de las preferencias. ^[4]

Por ejemplo, las reglas de origen del acuerdo de libre comercio entre Chile y Tailandia establecen que:

Artículo 4.13: Certificado de Origen ^[5] Una reclamación de que las mercancías son elegibles para un tratamiento arancelario preferencial bajo este Acuerdo deberá estar respaldada por un Certificado de Origen emitido por la Parte exportadora en el formato prescrito en la Sección A del Anexo 4.13 (Formulario de Certificado de Origen de Chile, emitido por su autoridad competente) o la Sección B del Anexo 4.13 (Formulario de Certificado de Origen de Tailandia, emitido por su autoridad competente).

Además de su utilidad en la frontera, el certificado de origen también cumple una función importante a la hora de certificar el origen de un producto y, por tanto, su prestigio (por ejemplo, los relojes suizos). Por ello, el importador puede necesitarlo para mostrarlo a sus consumidores en el mercado de destino. En algunos casos, el certificado de origen ayuda a determinar si un producto puede importarse legalmente, en particular cuando el país importador aplica una prohibición o una sanción a las mercancías originarias de determinados países.

Estos conceptos están interrelacionados y a veces causan confusión. Básicamente, un certificado de origen certifica el país de origen del producto que figura en el certificado. Como el propio término indica, el país de origen de un producto no se refiere al país del exportador, sino al país donde se obtiene o produce. En muchos casos, el país de origen es también el país desde el que se exporta. Sin embargo, hay varios casos en los que estos países son diferentes. Por ejemplo, un exportador del país A puede firmar un contrato con un importador del país C y ordenar que las mercancías se envíen desde el país B, donde realmente se fabrican. En el caso de las mercancías que no se envían directamente, la autoridad competente de un país de tránsito puede emitir a veces un certificado de origen consecutivo basado en un certificado original, en el que el país de origen es diferente del país de tránsito.

El país de origen se determina en función de los requisitos de origen previstos en las normas de origen que se aplican al producto en cuestión. En su caso más simple, el país de origen será el país en el que se obtiene o produce íntegramente el producto. Por ejemplo, el arroz cultivado y cosechado en Vietnam se considera originario de Vietnam. En el caso de que la fabricación de un producto involucre a dos o más países (por ejemplo, galletas hechas en Corea a partir de arroz de Vietnam), el país de origen se define como el país en el que se lleva a cabo la última elaboración o procesamiento sustancial económicamente justificado. ^[6]

Tanto en el caso de los certificados de origen preferenciales como en el de los no preferenciales, su expedición depende de si se permite la autocertificación o se requiere una certificación autorizada. ^[7]

En el caso de la autocertificación, el exportador o el fabricante tendrá derecho a evaluar la conformidad de su producto con los criterios de origen aplicables. A continuación, podrá expedir un certificado de origen utilizando un formulario prescrito. En ocasiones, no existe un formulario prescrito, lo que significa que el exportador o el fabricante puede simplemente proporcionar una declaración (jurada) sobre el origen de las mercancías. La declaración puede realizarse en un documento separado o incorporarse a otro documento comercial, como una factura. ^[8]

Cuando se requiere la certificación de un tercero, normalmente el certificado de origen debe estar firmado por el exportador o el fabricante y refrendado por un organismo emisor local, como una cámara de comercio o una autoridad aduanera. ^[9] El funcionario de certificación puede exigir al exportador o al fabricante que presenten documentos relacionados con el proceso de fabricación, o incluso que examinen las instalaciones de fabricación. Por tanto, el proceso de certificación generará algunos costos, incluidos los honorarios que se pagan a la autoridad competente.

Determinar el origen de un producto es crucial porque el país de origen es la base para aplicar aranceles y otras medidas comerciales. Sin embargo, no se exige un certificado de origen de manera sistemática para todos los envíos. Dependerá del régimen comercial bajo el cual se importe un producto a un país de destino y también del valor de esa mercancía.

A los efectos no preferenciales, no suele ser necesaria la presentación de un certificado de origen, a menos que se indique lo contrario, en particular durante un período en el que el país importador esté aplicando algunas medidas comerciales correctivas a determinados productos originarios de determinados países. A los efectos preferenciales, aunque suele ser obligatorio un certificado de origen, la mayoría de los certificados contienen una disposición sobre la exención aplicada a los envíos de "pequeño valor".

El umbral por debajo del cual se exime de la obligación de presentar un certificado de origen varía de un acuerdo comercial a otro. Por lo tanto, es importante que los comerciantes examinen detenidamente el acuerdo comercial aplicable para averiguar si necesitarán o no un certificado de origen para un determinado envío. La disposición sobre la exención o exención del certificado de origen suele figurar de forma inequívoca en el protocolo o anexo sobre normas de origen de los acuerdos pertinentes. También pueden comprobar y comparar los umbrales de exención de los distintos acuerdos comerciales utilizando el Facilitador de normas de origen ^[10] , una herramienta gratuita desarrollada por el Centro de Comercio Internacional , una herramienta gratuita desarrollada en una iniciativa conjunta con la OMA y la OMC para ayudar a las pequeñas y medianas empresas.

La verificación es un proceso que se lleva a cabo en el país importador para confirmar el carácter originario de las mercancías que ya se han importado. En este proceso, la verificación del certificado de origen presentado a las autoridades aduaneras es un paso importante. El funcionario de aduanas puede tener que comprobar la autenticidad del certificado en cuestión comparando el número de referencia del mismo y examinando la firma y el sello que figuran en su superficie. También debe comprobar que todos los campos del certificado se han rellenado correctamente y que la información que figura en el certificado es coherente con la que figura en otros documentos comerciales (por ejemplo, factura comercial, conocimiento de embarque). Si se descubre que el certificado de origen contiene algunos errores, el certificado puede ser rechazado; sin embargo, los errores menores y formales no suelen ser la base para un rechazo automático de la validez de un certificado. ^[11]

En principio, el certificado debe presentarse dentro del período de validez previsto en las normas de origen aplicables. Además, normalmente debe presentarse en el momento de la importación para solicitar el trato preferencial. Sin embargo, muchos acuerdos aceptan la emisión retroactiva de certificados de origen y la posibilidad de un reembolso arancelario. Esta regla de relajación se aplica si en el momento de la importación, por alguna razón justificable, el importador no ha presentado una solicitud de arancel preferencial. ^[12]

En caso de que la autoridad aduanera tenga dudas a pesar de que no exista ningún indicio de incumplimiento en el certificado de origen, podrá solicitar la verificación física de las mercancías importadas. Asimismo, la autoridad aduanera podrá ponerse en contacto con la autoridad emisora ​​del país exportador para verificar cualquier información que considere necesaria antes de tomar la decisión.

Las instituciones nacionales son las que se encargan directamente de la emisión y verificación de las normas de origen. Esto varía de un país a otro y depende también del acuerdo específico bajo el cual se clasifica un envío. Por ejemplo, para las mercancías enviadas desde el país exportador al país importador bajo un régimen no preferencial, el certificado de origen puede ser certificado por la Cámara de Comercio, pero si esas mercancías se comercializan bajo un acuerdo de libre comercio, la autoridad emisora ​​puede ser una agencia del Ministerio de Comercio.

Normalmente la autoridad emisora ​​puede ser una de las siguientes instituciones:

- Cámaras de comercio Cámaras acreditadas por la ICC que utilizan las directrices del Certificado de Origen Internacional

- Autoridades aduaneras En virtud de acuerdos comerciales bilaterales o regionales

- Otros organismos o agencias gubernamentales asignados por el acuerdo, normalmente pertenecen al Ministerio de Comercio.

Autoridades de verificación En la mayoría de los casos en que se especifican autoridades de verificación, se trata de las autoridades aduaneras de los países importadores. El motivo es que las normas de origen deben pasar la verificación en el país importador para que se pueda determinar si las mercancías son elegibles para el tratamiento preferencial o no.

Básicamente, debido a que las reglas de origen pueden establecerse con fines preferenciales o no preferenciales, los certificados de origen también pueden clasificarse en dos tipos: preferenciales y no preferenciales.

El certificado de origen no preferencial es el tipo de certificado que se emite con el fin de cumplir con las normas de origen no preferenciales. Este tipo de certificado certifica básicamente el país de origen del producto sin permitirle tener derecho a aranceles preferenciales en el marco de regímenes comerciales preferenciales. En concreto, el certificado de origen no preferencial se utiliza en el marco de la OMC para el trato de nación más favorecida, tal como se prevé en el artículo 1.2 del Acuerdo sobre Normas de Origen. ^[13]

Las palabras "preferencial" y "no preferencial" en el Acuerdo causan cierta confusión. En el contexto de la OMC, los regímenes comerciales preferenciales abarcan los acuerdos de libre comercio y otros regímenes preferenciales autónomos, como el Sistema Generalizado de Preferencias . Por lo tanto, aunque los aranceles NMF pueden ser en realidad más favorables en comparación con los aplicados a los bienes originarios de países no miembros de la OMC, se consideran "no preferenciales" porque se aplican a todos los miembros de la misma manera sin discriminación. Además, como el comercio dentro de la OMC representa ahora casi todo el comercio mundial, las transacciones con países fuera de la OMC son insignificantes en valor. Esta es la razón por la que en la actualidad muy pocos miembros de la OMC todavía exigen la presentación de un certificado de origen no preferencial para aplicar aranceles NMF, sino que los aplican automáticamente.

Sin embargo, el certificado de origen no preferencial sigue siendo importante en varios casos. Las normas de origen no preferenciales se aplicarán a los productos originarios de países sujetos a medidas comerciales correctivas, por lo que este formulario puede ser necesario en tales casos. En tiempos de guerras comerciales, también puede exigirse un certificado de origen que demuestre que el producto no es originario de un país sancionado para que las mercancías entren en el país sancionador. Además, a veces el origen del producto en sí mismo es una prueba de calidad y prestigio, por lo que puede ser beneficioso obtener uno, aunque no ayude a los comerciantes a obtener un trato arancelario preferencial.

Un certificado de origen preferencial es un documento que acredita que las mercancías de un envío determinado son de un determinado origen según las definiciones de un determinado acuerdo de libre comercio bilateral o multilateral . ^[14] Este certificado suele ser requerido por la autoridad aduanera del país importador para decidir si las importaciones deben beneficiarse del trato preferencial permitido en virtud del acuerdo aplicable. A diferencia del certificado de origen no preferencial, que a menudo indica solo el país de origen en su título, un certificado preferencial indicará en la parte superior del documento en virtud de qué acuerdo comercial se expide.

En comparación con el certificado de origen no preferencial, el certificado de origen preferencial tiene una utilidad más práctica porque permite reclamar beneficios que van más allá del trato NMF. Por lo tanto, la mayor parte del debate sobre el certificado de origen normalmente se centra en el certificado preferencial. Las siguientes partes sobre formularios y formatos aportarán claridad sobre la diversidad de este tipo de certificado de origen.

Con la proliferación de acuerdos comerciales, en el comercio internacional se han utilizado diversos tipos de certificados de origen. Si bien cada país suele ofrecer en principio solo un tipo de certificado de origen no preferencial (o incluso ninguno), el tipo de certificado de origen preferencial difiere de un acuerdo comercial a otro. Esto significa que cuantos más acuerdos comerciales suscriba un país, más tipos de certificado de origen preferencial deberán conocer sus comerciantes.

Para reclamar una preferencia en virtud de un determinado acuerdo comercial, los comerciantes deben utilizar exactamente el formulario de certificado de origen concebido para ese acuerdo. Si tomamos a Vietnam como ejemplo, un exportador vietnamita solicitará un certificado de origen preferencial Formulario A para fines del SGP, Formulario D si exporta a otro país de la ASEAN , Formulario E si exporta a China en virtud del acuerdo comercial ASEAN-China, Formulario AK si exporta a China en virtud del acuerdo comercial ASEAN-Corea, etc. En particular, si su socio comercial es un importador de Japón, este exportador vietnamita puede tener que elegir entre el Formulario A (SGP), Formulario AJ (ASEAN-Japón) o Formulario VJ (Vietnam-Japón), dependiendo del acuerdo preferencial al que opte por adherirse.

Sin embargo, prácticamente todos los formularios de certificado de origen adoptan una plantilla similar, con campos que deben completarse que incluyen el país de origen, el nombre y la dirección del expedidor, el nombre y la dirección del destinatario, los detalles del transporte, la descripción y cantidad del producto y el sello y la firma del organismo emisor si se requiere certificación autorizada. Además, algunos países y bloques comerciales han hecho esfuerzos para reducir la divergencia de los formularios de certificación de origen. Por ejemplo, el certificado de movimiento EUR.1 (también conocido como certificado EUR.1 o EUR.1) está reconocido como certificado de origen en varios acuerdos comerciales bilaterales y multilaterales del sistema de preferencias paneuropeo. ^[15]

El formato más popular de certificado de origen es el certificado en papel. Los certificados en papel se utilizan ampliamente porque, en la mayoría de los casos, deben llevar las firmas y sellos de los exportadores o fabricantes, así como los de las autoridades emisoras. Además, la verificación y aceptación de documentos electrónicos aún tarda en aplicarse de forma generalizada, por lo que la abolición de los certificados de origen en papel es imposible en un futuro próximo.

Aunque cada vez hay más acuerdos comerciales que permiten a los comerciantes imprimir ellos mismos los certificados, es bastante habitual que éstos sean impresos previamente por una autoridad competente y vendidos o entregados a los solicitantes. Por ejemplo, el acuerdo de libre comercio entre Tailandia y la India ^[16] exige que el certificado de origen se imprima de una manera específica, lo que significa que el comerciante no puede imprimirlo por sí mismo:

Regla 7

(a) La validez del Certificado de Origen será de 12 meses a partir de la fecha de su emisión.

(b) El Certificado de Origen deberá estar en papel tamaño ISO A4 de conformidad con el modelo que se muestra en el Anexo.

1. Se realizará en inglés.

(c) El Certificado de Origen estará compuesto de un original y tres (3) copias carbónicas de los siguientes colores:

Original - Azul

Duplicado - Blanco

Triplicado - Blanco

Cuadruplicado - Blanco

(d) Cada Certificado de Origen llevará un número distintivo impreso y un número de referencia asignado separadamente por cada lugar u oficina de emisión.

e) El exportador remitirá al importador el original junto con el triplicado para que éste presente el original a la Autoridad Aduanera del puerto o lugar de importación. El duplicado quedará en poder de la autoridad expedidora de la Parte exportadora. El triplicado quedará en poder del importador y el cuadruplicado quedará en poder del exportador.

Como cada año se emiten millones de certificados y para seguir el ritmo de la transición hacia el comercio electrónico, se están implementando los certificados de origen electrónicos o "e-CO". ^[17] Los certificados de origen electrónicos no sólo son un medio para facilitar y proporcionar un entorno comercial seguro, sino que también ahorran tiempo y costos y aumentan la transparencia. ^[18]

En los últimos años, las cámaras de comercio nacionales y regionales han desarrollado varias plataformas de certificados de origen electrónicos. ^{[19] [20]} Se prevé que el uso de certificados de origen electrónicos aumentará teniendo en cuenta el apoyo de la comunidad empresarial y de los responsables de las políticas. Cabe destacar que entró en vigor el Acuerdo sobre Facilitación del Comercio de la OMC, que establece un nuevo punto de referencia para el uso de documentos electrónicos, incluidos los certificados de origen. ^[21] El artículo 10.2 del acuerdo establece lo siguiente:

2. Aceptación de copias

2.1 Cada Miembro procurará, cuando proceda, aceptar copias en papel o electrónicas de los documentos justificativos necesarios para las formalidades de importación, exportación o tránsito;

2.2 Cuando un organismo gubernamental de un Miembro ya posea el original de dicho documento, cualquier otro organismo de ese Miembro aceptará una copia en papel o electrónica, cuando corresponda, del organismo que posea el original en lugar del documento original;

2.3 Un Miembro no exigirá como requisito para la importación un original o una copia de las declaraciones de exportación presentadas a las autoridades aduaneras del Miembro exportador.

Algunas organizaciones internacionales están realizando esfuerzos para facilitar el proceso de certificación y verificación de los certificados de origen. A continuación se indican algunas de las iniciativas más importantes:

En una iniciativa conjunta con la OMA y la OMC, el Centro de Comercio Internacional presenta el Facilitador de Reglas de Origen ^[22], que proporciona acceso gratuito y de fácil uso a la base de datos del ITC sobre reglas de origen y documentación relacionada con el origen en cientos de acuerdos comerciales. El Facilitador también se combina con las enormes bases de datos de aranceles y acuerdos comerciales que se han creado y mantenido continuamente por el Mapa de Acceso a los Mercados del ITC desde 2006 ^[23] , lo que da como resultado una solución única de inteligencia de mercado que permite a las empresas, en particular las de los países en desarrollo, beneficiarse de los acuerdos comerciales en todo el mundo. El Facilitador contiene actualmente datos de más de 150 acuerdos de libre comercio aplicados por más de 190 países, así como de regímenes no preferenciales de la UE, los EE. UU. y Suiza. Esta base de datos se está ampliando gradualmente con el objetivo final de cubrir más de 400 acuerdos de libre comercio y esquemas preferenciales que están actualmente activos en el mundo.

El Facilitador de las Normas de Origen tiene como objetivo ayudar a las pequeñas y medianas empresas a aumentar el comercio aprovechando las oportunidades comerciales mundiales que ofrecen los aranceles reducidos en virtud de los acuerdos comerciales. La herramienta también puede ser utilizada por los responsables de la formulación de políticas, los negociadores comerciales, los economistas y cualquier otro usuario. Cualquier usuario puede buscar simplemente información sobre los criterios de origen, otras disposiciones de origen y documentación comercial introduciendo el código del SA de su producto.

Además de su exclusiva función de búsqueda, el Facilitador permite a los comerciantes obtener acceso gratuito y directo a miles de documentos legales, incluidos cientos de formularios de certificados de origen. El usuario puede descargar cómodamente el formulario que necesita para una determinada transacción y completar la información necesaria para enviarlo. Además, también se proporciona un glosario completo sobre disposiciones comunes, incluidas las relacionadas con la certificación y verificación de certificados de origen, para ayudar a los usuarios a familiarizarse con los términos y conceptos complicados. ^[24]

La formalización del papel de las cámaras de comercio como organismos emisores de certificados de origen (CO) se remonta a la Convención de Ginebra de 1923 relativa a la simplificación de las formalidades aduaneras y se ha reforzado con el Convenio de Kyoto revisado. En virtud de estas Convenciones, los gobiernos signatarios pudieron permitir que las organizaciones “que poseen la autoridad necesaria y ofrecen las garantías necesarias” al Estado emitieran certificados de origen. Así, debido a la amplia red de la comunidad de cámaras de comercio, en la mayoría de los países, las cámaras de comercio eran consideradas como las organizaciones autorizadas para emitir certificados de origen. ^[25]

Desde 1923, los gobiernos han delegado la emisión de certificados de origen a las cámaras de comercio. Las cámaras son consideradas organizaciones competentes y consideradas como un tercero responsable y confiable con neutralidad e imparcialidad. Entendiendo la falta de armonía en la emisión de certificados de origen en todo el mundo, se ha creado el Consejo de la Federación Mundial de Cámaras de Comercio Internacional sobre Certificados de Origen Internacionales (ICO) para mejorar y promover la posición única de las cámaras como agente natural en la emisión de documentos comerciales. La Federación también ha proporcionado un conjunto universal de directrices para la emisión y certificación de certificados por cámaras de todo el mundo. ^[26]

• Reglas de origen
• Directrices para el certificado de origen internacional
• Facilitación del comercio
• Cámara de Comercio
• Comercio internacional
• Procedencia

General

• Facilitador de reglas de origen del ITC, una herramienta en línea gratuita que permite a las empresas buscar disposiciones y documentación sobre el origen.
• Tendencias mundiales en certificación y verificación de origen preferencial,
• Federación Mundial de Cámaras de Comercio
• Directrices para el certificado de origen internacional ICC WCF Archivado el 23 de septiembre de 2013 en Wayback Machine
• Proceso de certificación CMMI simplificado
• Cámara de Comercio Internacional
• Organización Mundial de Aduanas
• Acuerdo sobre normas de origen de la OMC
• Certificado digital
• Certificación del sistema