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El derecho tributario o derecho de ingresos es un área de estudio jurídico en la que las autoridades públicas o autorizadas, como los gobiernos federales, estatales y municipales (como en el caso de Estados Unidos), utilizan un conjunto de normas y procedimientos (leyes) para evaluar y recaudar impuestos en un contexto legal. Las tasas y los beneficios de los diversos impuestos, impuestos por las autoridades, se obtienen a través del proceso político inherente a estos órganos de poder, y no son directamente atribuibles al ámbito del derecho tributario en sí. [ 1 ]
El derecho tributario forma parte del derecho público. Abarca la aplicación de las leyes tributarias vigentes a personas físicas, jurídicas y corporativas, en áreas donde se generan o recaudan ingresos fiscales, por ejemplo, impuesto sobre la renta, impuesto sobre sucesiones, impuesto sobre actividades económicas, impuesto sobre la nómina, impuesto sobre la propiedad, impuesto sobre donaciones e impuesto sobre exportaciones e importaciones. [ 1 ] [ 2 ] Se ha argumentado que el derecho del consumidor es una mejor manera de llevar a cabo una redistribución a gran escala que el derecho tributario, ya que no requiere legislación y puede ser más eficiente, dada la complejidad de este último. [ 3 ] : 213
Problemas importantes
Las principales cuestiones fiscales difieren entre los distintos países, aunque puedan existir similitudes.
países desarrollados
- Los impuestos pueden no generar ingresos suficientes para cubrir el gasto público. [ 4 ]
- Los impuestos suelen ser complejos y pueden considerarse más beneficiosos para las personas con altos ingresos que para las de bajos ingresos (al pagar relativamente menos impuestos). [ 4 ] [ 5 ]
- Se producen casos de evasión y elusión fiscal, lo que conlleva una reducción de los ingresos del gobierno. [ 6 ]
- Los impuestos pueden producir resultados no deseados (menor productividad y menor incentivo para que las empresas crezcan). [ 4 ]
- Los impuestos pueden frenar el crecimiento económico a través de la ineficiencia, por ejemplo, los impuestos corporativos o los obstáculos que podrían impedir el crecimiento de las entidades más pequeñas. [ 4 ]
- La tributación puede considerarse desproporcionada, como en el caso de la tributación de las ganancias de capital frente a los ingresos laborales, en la que los inversores generalmente pagan menos impuestos sobre los ingresos por inversiones que los trabajadores, que proporcionalmente pagan más sobre sus salarios. [ 7 ] [ 5 ]
- Los impuestos pueden resultar cuestionables para lograr los objetivos deseados, como el Ecotax , que tiene como objetivo principal promover actividades respetuosas con el medio ambiente mediante incentivos económicos. [ 8 ]
- Las definiciones de derecho tributario pueden resultar confusas para personas no expertas e incluso para abogados especializados en otras áreas del derecho. [ 9 ] [ 10 ]
países en desarrollo
- Los impuestos en las economías en desarrollo pueden ser difíciles de estandarizar ya que la mayoría de los trabajadores trabajan en empresas pequeñas y, a menudo, no reguladas. [ 11 ]
- Los sistemas tributarios sin estructuras sólidas y una administración competente para su funcionamiento y gestión pueden ser onerosos e ineficientes. [ 11 ] [ 12 ]
- Los sistemas tributarios sin datos fiables son difíciles de regular y cambiar. [ 11 ] [ 12 ]
- Los sistemas tributarios tienden a hacer que los ricos soporten una carga impositiva más pesada. [ 11 ]
Véase también
Referencias
- ^ Houtte & McLure, Baron Jean MJ van & Charles E. (13 de junio de 2011). «Derecho tributario» . Enciclopedia Británica . Consultado el 6 de octubre de 2020 .
- ↑ "Derecho Tributario - Guía de Derecho Tributario" . Recursos Legales de HG.org .
- ↑ Van Loo, Rory (1 de noviembre de 2019). "Ampliando el derecho del consumidor: competencia, protección y distribución" . Notre Dame Law Review . 95 (1): 211.
- 1 2 3 4 Krupkin y Gale, Aaron y William G. (29 de septiembre de 2016). "Principales cuestiones fiscales en 2017" . Brookings Institution .
- 1 2 Steverman, Ben (12 de septiembre de 2017). "Por qué los trabajadores estadounidenses pagan el doble de impuestos que los inversores ricos" . Bloomberg .
- ↑ SLEMROD & YITZHAKI, JOEL & SHLOMO (2002). Manual de Economía Pública . Elsevier Science BV pp. 1425, Capítulo 22.
- ↑ Block & McBride, David & William (27 de junio de 2012). "Por qué las ganancias de capital se gravan a una tasa más baja" . The Tax Foundation .
- ↑ "El impuesto sobre las emisiones de carbono (ecotax), defendido, cuestionado y aún marginal en la UE" . France 24. 7 de septiembre de 2019.
- ↑ Diccionario de derecho tributario de West : definiciones de términos, palabras y frases utilizadas en el derecho tributario estadounidense moderno ISBN 0-314-11335-5
- ↑ Diccionario jurídico de Black: definiciones de los términos y frases de la jurisprudencia estadounidense e inglesa, antigua y moderna OCLC 1025894
- 1 2 3 4 Tanzi y Zee, Vito y Howell. "Política fiscal para países en desarrollo" . Fondo Monetario Internacional .
- 1 2 Carnahan, Michael (28 de enero de 2015). "Desafíos tributarios en los países en desarrollo" . Estudios de política de Asia y el Pacífico . 2 : 169–182 . doi : 10.1002/app5.70 . S2CID 154105543 .
Enlaces externos
Contenido multimedia relacionado con el derecho tributario en Wikimedia Commons
- Derecho tributario
- Derecho público
- Listas relacionadas con impuestos
