desgravación fiscal

Las exenciones fiscales, también conocidas como preferencias fiscales, concesiones fiscales y alivios fiscales , son un método para reducir la carga tributaria de los contribuyentes. El gobierno suele aplicarlas para estimular la economía y aumentar la solvencia de la población. Mediante esta política fiscal , el gobierno busca favorecer el comportamiento de una muestra representativa de la población o del público en general. Al anunciar una nueva exención fiscal, el presupuesto estatal podría ver reducidos algunos de sus ingresos por recaudación de impuestos. Por otro lado, una nueva exención fiscal estimula la economía de los ciudadanos, lo que podría fortalecer el aumento de los ingresos sujetos a impuestos. Toda exención fiscal debe pasar por el sistema legislativo para ser aprobada por las instituciones autorizadas y entrar en vigor. La mayoría de los países encomiendan esta función al Ministerio de Hacienda , que aprueba las nuevas exenciones fiscales como ley tributaria . La necesidad de un acuerdo con otros funcionarios constitucionales para su validación depende de la legislación estatal. Sin embargo, de la misma manera, la exención fiscal podría ser anulada. En muchos casos, la exención fiscal se anuncia con un factor limitante, que restringe su uso máximo. Por ejemplo, se otorga un crédito fiscal por la compra de automóviles eléctricos. El crédito fiscal debería depreciarse un 10% de las compras, pero el factor limitante es de 500$, que no se puede superar. ^{[ 1 ] [ 2 ]}

La exención fiscal se utiliza para diversos fines. Uno de los principales es brindar mayor seguridad a la población de bajos ingresos. Un mayor ingreso derivado de estas exenciones podría proporcionar a este sector de la población una mayor proporción de bienestar. Asimismo, las exenciones fiscales se utilizan comúnmente para promover la educación, el medio ambiente, la atención médica, el empleo e incluso para apoyar la agricultura ecológica. Las actividades de voluntariado, las religiones y los partidos políticos locales suelen estar exentos de impuestos.

Algunas de las exenciones fiscales se pueden obtener mediante una acción pasiva. Sin embargo, la mayoría requiere una acción activa para obtenerlas. La obtención de diversas exenciones fiscales es compleja y varía según la legislación vigente. Generalmente, la exención se obtiene tras enviar una solicitud a la institución competente, la cual puede confirmarla, rechazarla o devolverla para su reformulación. También depende del tipo de exención. Un tipo puede eliminar la totalidad de la obligación tributaria, pero comúnmente implica la exclusión de impuestos. ^{[ 3 ]} Otro tipo es la reducción de la obligación tributaria del sujeto y, en casos extremos, la exención mínima. Esto excluye los impuestos que recaudan pequeñas cantidades de dinero, de modo que no se paga ningún impuesto sobre la renta con dicha cantidad recaudada. Algunos sujetos pueden quedar totalmente exentos de impuestos. Esto ocurre en situaciones excepcionales, como catástrofes locales, parálisis o fallecimiento de un miembro importante del hogar. Una exención fiscal muy utilizada es la reducción de las prestaciones de la seguridad social durante la jubilación. Las exenciones fiscales para los ciudadanos que viven o trabajan en el extranjero también están ampliamente representadas en el marco de las exenciones fiscales. De lo contrario, las exenciones fiscales frecuentes se dirigen a los impuestos más comunes, como el impuesto sobre la renta , el impuesto de la Seguridad Social , el impuesto sobre la renta de las empresas y el impuesto especial . Las ventajas fiscales más beneficiosas eliminan por completo ciertos tipos de ingresos de la declaración. Estos tipos se aplican a ciertos contribuyentes como una sola entidad. En algunos casos, una nueva ventaja fiscal evita que la carga tributaria se traslade a paraísos fiscales. ^{[ 4 ] [ 5 ]}

1. Deducción fiscal : La deducción fiscal es una reducción de los ingresos brutos. Esto, a su vez, reduce el monto de la renta imponible. Las deducciones fiscales son una forma de incentivos fiscales . ^{[ 6 ]} El presupuesto del gobierno del Reino Unido de marzo de 2021 creó una "superdeducción", mediante la cual las empresas podían reclamar deducciones por inversión del 130 % en ciertos tipos de inversión en planta y maquinaria. ^{[ 7 ]}

2. Créditos fiscales : Los créditos fiscales son una forma de incentivo tributario que permite a los contribuyentes deducir directamente el monto adeudado en impuestos al Estado. Además de las deducciones fiscales que reducen los impuestos, el crédito fiscal se deduce directamente del monto adeudado al gobierno. El valor del crédito fiscal depende del tipo de crédito. Los créditos no reembolsables podrían reducir el impuesto adeudado a cero, pero no se pagará ningún recargo al contribuyente. Por otro lado, los créditos reembolsables y parcialmente reembolsables brindan a los contribuyentes la oportunidad de obtener dinero adicional. Los créditos fiscales se utilizan frecuentemente para apoyar a los contribuyentes y fomentar un comportamiento fiscal favorable. ^{[ 6 ]}

3. Exención fiscal : La exención fiscal se utiliza frecuentemente para apoyar a organizaciones o entidades específicas, eliminándolas de la obligación de realizar pagos obligatorios. Se emplea a menudo para subvencionar organizaciones benéficas y sin ánimo de lucro, así como eventos benéficos. Puede proporcionar a estas entidades una exención total de impuestos o reducir los tipos impositivos. ^{[ 8 ]}

4. Deducción de partidas fiscales: Los contribuyentes pueden excluir ciertas partidas de su obligación tributaria. Estas partidas están definidas por la legislación fiscal y pueden ser estándar o no estándar. Las partidas estándar especifican las partidas y el importe exacto que pueden excluirse. Las partidas no estándar se definen de forma indirecta y solo indican la fórmula para calcularlas. Las partidas específicas se enmarcan dentro de amplios marcos generales.

5. Ventas fiscales - La venta fiscal es una reducción del monto adeudado al gobierno, lo que posteriormente disminuye la obligación tributaria total de las personas físicas. La venta puede ser absoluta o relativa. La venta absoluta especifica el monto de la venta, que se concretará una vez que la entidad cumpla con las condiciones predeterminadas. Sin embargo, las ventas relativas expresan una fórmula general para calcular la venta, pero no especifican casos concretos. ^{[ 9 ]}

6. Devoluciones de impuestos : Las devoluciones de impuestos se producen cuando el gobierno reembolsa los impuestos indirectos si determina que el impuesto impondría una carga desproporcionada a los contribuyentes.

7. Reducción del tipo impositivo: Esta exención fiscal permite reducir los tipos impositivos sobre determinados bienes, ingresos, etc. El tipo impositivo general afecta a todas las entidades sujetas a la legislación tributaria. Sin embargo, la reducción del tipo impositivo disminuye la carga fiscal de algunos productos, lo que los hace más accesibles para los consumidores. Se utiliza principalmente para bienes de primera necesidad. ^{[ 2 ]}

El gobierno debe considerar todas las ventajas y desventajas potenciales antes de adoptar una nueva exención fiscal. El uso efectivo de la exención fiscal debe ser una consideración, ya sea un cambio a largo o corto plazo. Algunas exenciones fiscales, como la abolición inmediata del impuesto durante un desastre natural , son a corto plazo. En el momento, las partes afectadas del país pueden ser muy efectivas, pero no están diseñadas para brindar asistencia a largo plazo. Por el contrario, otras exenciones fiscales se crean con el objetivo de apoyar el crecimiento económico o una mayor igualdad en la población a largo plazo. Para tomar las decisiones correctas, el gobierno debe considerar las situaciones actuales en la economía local y global para prevenir pérdidas potenciales. También es importante promover y difundir las nuevas exenciones fiscales, para que un número suficiente de ciudadanos las conozca. Por lo tanto, si este aspecto se subestima, el resultado será diferente al previsto. Este ejemplo revelará un caso de desigualdad potencial después de anunciar una nueva exención fiscal. El gobierno del estado X adopta una nueva exención fiscal, que destina el 1% de la compra de un automóvil eléctrico nuevo. Un ciudadano del estado A, que compra un coche eléctrico por 200 000 $, ahorraría 2000 $ con una nueva desgravación fiscal. Por otro lado, un ciudadano B del estado X compra el coche por 20 000 $, lo que le supone un ahorro de 200 $. En términos porcentuales, esta cantidad es igual, pero en el efecto total, beneficia más a los ciudadanos más ricos. Al parecer, los sujetos económicamente más fuertes se verán, en última instancia, más beneficiados por las nuevas desgravaciones fiscales. Este problema incorpora la desigualdad horizontal y la desigualdad vertical . Las desigualdades horizontales se producen entre grupos con identidades diferentes en el pago de impuestos. Las verticales favorecen a los segmentos de población económicamente más fuertes o más débiles. ^{[ 10 ] [ 11 ]}