asesor fiscal

En Austria , Steuerberater es la licencia profesional para asesores fiscales.

En Alemania , Steuerberater es la licencia profesional para asesores fiscales. ^{[ 2 ]} Además, los abogados (Rechtsanwälte) y los contadores públicos certificados (Wirtschaftsprüfer) están autorizados por ley para ejercer el derecho tributario en Alemania. Las tres profesiones mencionadas tienen derechos de representación ilimitados, incluyendo la representación de clientes ante los tribunales fiscales alemanes (Finanzgerichte).

En Italia , los asesores fiscales se denominan commercialisti y prestan asistencia en gestión empresarial , derecho mercantil , economía , finanzas , impuestos, contabilidad , asuntos comerciales, corporativos y administrativos. ^{[ 3 ] [ 4 ]} Los dottori commercialisti , que poseen un título en economía , y los ragionieri commercialisti , que poseen un diploma de bachillerato específico , pertenecían a dos órdenes profesionales diferentes , que se fusionaron en 2008 en la Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (Orden Profesional de Asesores Fiscales en italiano). El acceso a esta orden ahora está restringido a cualificaciones específicas de laurea magistrale . Los esperti contabili , cuyas funciones son similares a las de un commercialista , deben poseer una laurea , un título de primer ciclo equivalente a una licenciatura . Según la legislación italiana, las siguientes actividades son algunas de las funciones de un commercialista :

• Administración y liquidación de empresas y activos;
• Estudios y asesoramiento técnico;
• Inspecciones y revisiones administrativas;
• Verificaciones e investigaciones sobre la fiabilidad de los estados financieros , cuentas y registros de una empresa . ^{[ 5 ] [ 6 ] [ 7 ]}

En Japón , existe una licencia específica para asesores fiscales denominada contador público certificado (税理士, zeirishi ) . Para obtener esta cualificación, una persona debe aprobar un examen estatal especial o estar ya cualificada como abogado o contador público certificado . ^{[ 8 ]}

En Corea del Sur , existe una licencia específica para asesores fiscales llamada contador fiscal certificado (세무사). Para obtener esta cualificación, es necesario aprobar un examen especial.

En el Reino Unido , las directrices sobre conducta profesional en materia tributaria se publican en colaboración con el Chartered Institute of Taxation , la Association of Taxation Technicians , el Institute of Indirect Taxation , el Institute of Chartered Accountants in England and Wales , el Institute of Chartered Accountants of Scotland , la Society of Trust and Estate Practitioners (STEP) y la Association of Chartered Certified Accountants . Estas directrices se elaboraron para ayudar a los miembros de las distintas asociaciones, tanto en general en su trato con los clientes y las autoridades fiscales como, específicamente, en relación con irregularidades y errores.

Las directrices, que incluyen consejos prácticos sobre una variedad de cuestiones legales y éticas, se resumen de la siguiente manera:

• El deber primordial de un miembro es garantizar que sus acciones cumplan con la ley. Tiene la obligación contractual con el cliente de actuar en su nombre con la debida diligencia y profesionalidad, y la relación contractual debe regirse por un contrato de servicios. El miembro también tiene obligaciones con las autoridades tributarias, en particular el cumplimiento de la ley y la presentación veraz de la situación financiera de su cliente.
• Es responsabilidad del contribuyente asegurarse de que las declaraciones presentadas ante las autoridades tributarias sean correctas y completas. El asesor le ayudará a decidir el alcance y la forma de revelar la información relativa a sus asuntos fiscales.
• Cuando un miembro del equipo tenga conocimiento de irregularidades en relación con los asuntos fiscales de un cliente, deberá informarle sobre las consecuencias y la forma de divulgación. De ser necesario, se deberá solicitar asesoramiento especializado.
• Cuando un cliente se niega a seguir el consejo de un miembro en relación con cuestiones de divulgación de información, el miembro debe considerar si debe continuar actuando. De ser necesario, se debe solicitar asesoramiento especializado.
• Si las autoridades fiscales cometen errores, puede existir la necesidad, y en algunos casos la obligación, por parte del cliente y, a veces, del miembro, de subsanar la situación.
• Los miembros pueden tener la obligación legal de revelar información cuando sospechen que existe actividad delictiva.
• Cuando otro asesor le solicite información sobre los asuntos de un cliente, el miembro debe asegurarse de contar con la autorización de su cliente antes de revelar cualquier información.
• Las directrices éticas en materia tributaria equilibran el cumplimiento de la ley y el servicio al cliente. ^{[ 9 ]}

En Estados Unidos, los títulos de "asesor fiscal" y "profesional fiscal" son términos genéricos que describen varias ocupaciones centradas en minimizar el riesgo fiscal y asesorar a los clientes sobre la gestión financiera para limitar el total de impuestos pagados. ^{[ 10 ]}

En general, los asesores fiscales se pueden dividir en tres tipos: preparadores de declaraciones de impuestos, contadores públicos certificados (CPA) y abogados tributarios. ^{[ 11 ] [ 12 ]} Además, cualquiera de estos tres tipos de profesionales puede optar por convertirse en Agente Registrado (EA) al aprobar con éxito un examen administrado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS ). ^{[ 13 ]} La licencia de EA otorga al asesor fiscal derechos de representación federal, es decir, el derecho a hablar en nombre de un cliente ante el personal del IRS sobre asuntos relacionados con las obligaciones tributarias federales. ^{[ 13 ]}