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Articulo de referencia

Deducción estándar

Según la legislación fiscal de Estados Unidos , la deducción estándar es una cantidad en dólares que los contribuyentes que no detallan sus deducciones pueden restar de sus ingr...

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Según la legislación fiscal de Estados Unidos , la deducción estándar es una cantidad en dólares que los contribuyentes que no detallan sus deducciones pueden restar de sus ingresos antes de que se aplique el impuesto sobre la renta (pero no otros tipos de impuestos, como el impuesto sobre la nómina). Los contribuyentes pueden optar por las deducciones detalladas o la deducción estándar, [ 1 ] pero generalmente eligen la que resulte en un menor monto de impuestos a pagar. [ 2 ] La deducción estándar está disponible para personas que son ciudadanos estadounidenses o residentes extranjeros . La deducción estándar se basa en el estado civil para efectos fiscales y generalmente aumenta cada año, según las mediciones de inflación del año anterior. No está disponible para extranjeros no residentes que residen en Estados Unidos (con algunas excepciones, por ejemplo, los estudiantes de la India con visa F1 pueden usar la deducción estándar [ 3 ] ). Hay montos adicionales disponibles para personas ciegas y/o mayores de 65 años. [ 4 ]

La deducción estándar es distinta de la exención personal , que fue fijada en $0 por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 para los años fiscales 2018–2025. [ 5 ]

Deducción estándar federal

Los importes de la deducción estándar básica federal aplicable (los estados individuales tendrán importes diferentes para el impuesto estatal sobre la renta ) para los años fiscales recientes son los siguientes:

Otras deducciones estándar en ciertos casos

La deducción estándar puede ser superior a la deducción estándar básica si se cumple alguna de las siguientes condiciones:

  • El contribuyente tiene 65 años de edad o más. [ 23 ]
  • El cónyuge del contribuyente tiene 65 años de edad o más. [ 24 ]
  • El contribuyente es ciego (generalmente definido como no tener una visión corregida de al menos 20/200 o como tener una "limitación extrema en los campos de visión"). [ 25 ]
  • El cónyuge del contribuyente es ciego (véase la definición anterior). [ 26 ]

Por cada condición aplicable, un contribuyente agrega $1,500 a sus deducciones estándar (para 2023). Sin embargo, la deducción adicional es de $1,850 para las personas solteras que no son cónyuges sobrevivientes calificados. [ 27 ]

Para las personas a cargo , la deducción estándar equivale a los ingresos percibidos (es decir, la remuneración por servicios, como sueldos, salarios o propinas) más una cantidad determinada (400 dólares en 2023). La deducción estándar de una persona a cargo no puede ser superior a la deducción estándar básica para personas que no son a cargo, ni inferior a un mínimo determinado (1250 dólares en 2023).

Consideremos los siguientes ejemplos:

Referencias

  • 1040 Manual de instrucciones para el año 2005, página 36.
  1. ↑ "La deducción estándar del IRS en 2022 para expatriados estadounidenses" . The KZ Group . 21 de abril de 2022. Consultado el 10 de noviembre de 2022 .
  2. ↑ Samuel A. Donaldson, Impuestos federales sobre la renta de las personas físicas: casos, problemas y materiales , 2.ª edición (St. Paul: Thomson/West, 2007), 27, 29.
  3. ↑ "Material didáctico del IRS: Enlace y aprendizaje sobre impuestos" . apps.irs.gov . Consultado el 10 de mayo de 2022 .
  4. ↑ IRC §§ 63(c)(3), 63(f)(1)(A), 63(f)(2)
  5. ↑ IRC § 151 
  6. ↑ "El IRS publica ajustes por inflación fiscal para el año fiscal 2026, incluidas las enmiendas del proyecto de ley One, Big, Beautiful Bill | Servicio de Impuestos Internos" . www.irs.gov .
  7. ↑ "El IRS proporciona ajustes por inflación fiscal para el año fiscal 2024 | Servicio de Impuestos Internos" . www.irs.gov . Consultado el 9 de diciembre de 2024 .
  8. ↑ "El IRS proporciona ajustes por inflación de impuestos para el año fiscal 2023" . Servicio de Impuestos Internos .
  9. ↑ "El IRS proporciona ajustes por inflación de impuestos para el año fiscal 2022" . Servicio de Impuestos Internos .
  10. ↑ "El IRS proporciona ajustes por inflación de impuestos para el año fiscal 2021" . Servicio de Impuestos Internos .
  11. ↑ "El IRS proporciona ajustes por inflación de impuestos para el año fiscal 2020" . Servicio de Impuestos Internos .
  12. ↑ "¿Cuál es la deducción estándar para 2019? | Credit Karma Tax®" . 21/06/2019.
  13. ↑ Mercado, Darla (22 de diciembre de 2017). "La reforma fiscal del Partido Republicano mantuvo esta desgravación fiscal de 1300 dólares para los jubilados" . CNBC .
  14. ↑ "En 2017, algunos beneficios fiscales aumentaron ligeramente debido a ajustes por inflación, otros permanecieron sin cambios" . IRS . 25 de octubre de 2016.
  15. ↑ "En 2016, algunos beneficios fiscales aumentaron ligeramente debido a ajustes por inflación, otros permanecieron sin cambios" . IRS . 21 de octubre de 2015. Archivado del original el 22 de octubre de 2015.
  16. ↑ "En 2015, varios beneficios fiscales aumentaron debido a ajustes por inflación" . IRS . 30 de octubre de 2014. Archivado del original el 18 de noviembre de 2014.
  17. ↑ "Ajustes anuales por inflación del IRS para 2014" .
  18. ↑ "Ajustes anuales por inflación del IRS para 2013" .
  19. ↑ "En 2012, muchos beneficios fiscales aumentaron debido a ajustes por inflación" . IRS . 20 de octubre de 2011. Archivado del original el 19 de noviembre de 2011.
  20. ↑ "Publicación 505 del IRS, Capítulo 2, Hoja de trabajo 2-3. Hoja de trabajo de impuestos estimados de 2011: Hoja de trabajo de deducción estándar de la línea 2" .
  21. ↑ Procedimiento de Ingresos 2007-66
  22. ↑ Ajustes del Índice de Precios al Consumidor para 2007, Procedimiento de Ingresos 2006-53, 2006-48 IRB 996.
  23. ↑ IRC §§ 63(c)(3), 63(f)(1)(A)
  24. ↑ IRC §§ 63(c)(3), 63(f)(1)(B)
  25. ↑ IRC §§ 63(c)(3), 63(f)(2)(A), 63(f)(4)
  26. ↑ IRC §§ 63(c)(3), 63(f)(2)(B), 63(f)(4)
  27. ↑ Publicación 17 del IRS, página 141
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