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Impuesto sobre bienes y servicios (Australia)

Ingresos trimestrales por impuestos sobre bienes y servicios (en millones de dólares) desde el año 2000 El impuesto sobre bienes y servicios [ 1 ] ( GST ) en Australia es un imp...

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Ingresos trimestrales por impuestos sobre bienes y servicios (en millones de dólares) desde el año 2000

El impuesto sobre bienes y servicios [ 1 ] ( GST ) en Australia es un impuesto al valor agregado del 10% sobre la mayoría de las ventas de bienes y servicios, con algunas exenciones (como para ciertos alimentos, artículos de salud y vivienda [ 2 ] ) y concesiones (incluido el alojamiento a largo plazo que califica, que se grava a una tasa efectiva del 5,5% [ 3 ] ). El GST se aplica a la mayoría de las transacciones en el proceso de producción, pero en muchos casos se reembolsa a todas las partes de la cadena de producción, excepto al consumidor final.

El impuesto fue introducido por el gobierno de Howard y entró en vigor el 1 de julio de 2000, reemplazando el anterior sistema federal de impuestos sobre las ventas al por mayor y diseñado para eliminar gradualmente una serie de impuestos, aranceles y gravámenes de los gobiernos estatales y territoriales, como los impuestos bancarios y el impuesto de timbre .

Se ha propuesto un aumento del GST al 15%, pero en general carece de apoyo bipartidista. [ 4 ] [ 5 ]

Introducción del GST

Les Bury , tesorero federal en el gobierno de Gorton de 1969 a 1971, fue uno de los primeros partidarios de un impuesto nacional al consumo de base amplia , creyendo que los estados necesitaban una fuente de ingresos propia sin recurrir a la reintroducción del impuesto estatal sobre la renta . [ 6 ] La idea de un impuesto al consumo de base amplia fue planteada nuevamente por el tesorero federal Paul Keating en la Cumbre Tributaria de 1985, pero fue descartada a petición del entonces primer ministro laborista Bob Hawke después de la presión de la ACTU , los grupos de bienestar social y las empresas, a quienes no les gustaba su asociación con las propuestas de impuestos sobre las ganancias de capital y los beneficios marginales.

La idea fue retomada en 1991 por la coalición opositora Liberal-Nacional liderada por John Hewson , y el GST fue el eje central de la plataforma de la oposición "¡ Contraataque! " en las elecciones de 1993. La oposición tuvo dificultades para explicar la política, como lo demuestra la famosa entrevista de Hewson sobre el pastel de cumpleaños , y la campaña del primer ministro laborista Paul Keating explotó la desconfianza pública hacia el GST, lo que se consideró un factor en la sorpresiva derrota de la oposición en las elecciones de 1993, consideradas "imposibles de perder". En 1994, los liberales decidieron desechar los restos de "¡Contraataque!" y Alexander Downer reemplazó a Hewson como líder del partido.

John Howard fue reelegido líder del Partido Liberal en 1995 y prometió "nunca, jamás" introducir el GST. [ 7 ] Howard lideró la Coalición Liberal-Nacional a una gran victoria en las elecciones federales de 1996. Sin embargo, tras una decisión del Tribunal Superior que declaró inconstitucionales las tasas de franquicia cobradas por los estados sobre cigarrillos, alcohol y combustible, lo que les restaba ingresos a los estados y territorios, Howard vio la necesidad de que los estados tuvieran autonomía sobre una parte de sus ingresos. Antes de las elecciones de 1998 , Howard propuso el GST, que reemplazaría todos los impuestos sobre las ventas existentes y se aplicaría a todos los bienes y servicios. En las elecciones, el gobierno de Howard sufrió un descenso del 4,61% en los votos, obteniendo un 49,02% de los votos en la votación preferencial entre los dos principales partidos , frente al 50,98% del Partido Laborista. No obstante, el gobierno en funciones conservó la mayoría de los escaños en la cámara baja y Howard describió la victoria electoral como un "mandato para el GST". Al carecer de mayoría en el Senado , y con el Partido Laborista oponiéndose a la introducción del GST (Impuesto sobre Bienes y Servicios), el gobierno recurrió a los partidos minoritarios, como los Demócratas Australianos, para obtener el apoyo necesario para que la legislación pertinente fuera aprobada en el Senado.

Un argumento de venta destacado de la legislación fue que todos los ingresos generados por el GST se distribuirían entre los estados. En 1999, se llegó a un acuerdo con los gobiernos estatales y territoriales para que sus diversos aranceles, gravámenes e impuestos al consumo se eliminaran gradualmente, y el consiguiente déficit presupuestario se compensara con los ingresos del GST distribuidos por la Comisión de Subvenciones de la Commonwealth . Además, se redujo el impuesto federal sobre la renta personal y el impuesto de sociedades para compensar el GST.

Durante la campaña electoral de 1998, la líder de los Demócratas Australianos, Meg Lees , declaró que su partido se oponía al GST a menos que los alimentos, los libros y los paquetes turísticos vendidos en el extranjero estuvieran exentos, y se implementaran otras medidas fiscales compensatorias. El gobierno declaró inicialmente que las exenciones al GST no eran posibles y parecía más probable que aprobara la legislación del GST con el apoyo del senador independiente Brian Harradine, pero Harradine finalmente votó en contra de la legislación. Sin embargo, finalmente se llegó a un compromiso con Lees, que incluía la exención del GST para la mayoría de los alimentos básicos, el reembolso del GST en las compras de libros de bibliotecas, un reembolso temporal del 8% en los libros de texto escolares, aumentos en los pagos de asistencia social y mayores poderes para la Comisión Australiana de Competencia y Consumo para supervisar la implementación del nuevo régimen tributario. Howard rechazó una propuesta para eximir los tampones del GST. [ 8 ] La legislación se aprobó el 28 de junio de 1999 como la Ley del Nuevo Sistema Tributario (Impuesto sobre Bienes y Servicios) (Cth) de 1999 . Fue aprobada el 8 de julio de 1999 y entró en funcionamiento el 1 de julio de 2000.

En octubre de 2018, los gobiernos estatales y federales acordaron eliminar los productos de higiene femenina, como compresas y tampones, del GST. [ 9 ]

Todas las empresas australianas cuya facturación supere el umbral mínimo (actualmente 75 000 dólares anuales) están obligadas a registrarse para el GST (Impuesto sobre Bienes y Servicios). Las empresas cuya facturación sea inferior a dicho umbral pueden registrarse si lo desean.

Una empresa registrada para el GST (Impuesto sobre Bienes y Servicios) debe cobrar a sus clientes el GST sobre los bienes y servicios gravables que proporciona, pero tiene derecho a un crédito por el GST pagado en sus gastos relacionados con dichos bienes y servicios, así como en las compras de capital (denominado crédito fiscal por insumos). Una empresa registrada debe presentar periódicamente Declaraciones de Actividad Comercial (mensuales, trimestrales o anuales) y, al mismo tiempo, pagar el importe neto del GST adeudado a la oficina tributaria (si se paga más GST del que se recauda, ​​la oficina tributaria realiza un reembolso).

Algunos bienes y servicios (en particular, sueldos, salarios, alimentos frescos y bienes inmuebles) están exentos del GST. Otros bienes y servicios (ingresos por alquiler y servicios financieros) están sujetos a "impuesto soportado", lo que significa que el GST no se cobra en la venta, pero el GST pagado por esa parte del negocio no es elegible para ser reclamado como crédito fiscal soportado. [ 10 ]

La División 9 de la Ley del Nuevo Sistema Tributario (Impuesto sobre Bienes y Servicios) de 1999 (Cth) [ 11 ] (Ley del GST) estipula que el GST es aplicable al suministro de bienes, servicios y transacciones relacionadas con bienes inmuebles, obligaciones o derechos. El suministro debe realizarse a cambio de una contraprestación (Ley del GST, art. 9-15) a una entidad pertinente registrada para el GST (División 23) en el curso de su actividad empresarial (art. 9-20). Esto no incluye los ingresos por empleo o actividades recreativas.

Los productos fabricados íntegramente en Australia, así como los suministros que se envían desde o hacia Australia, están sujetos a impuestos. Ciertos tipos de suministros están exentos del GST (Impuesto sobre Bienes y Servicios), como por ejemplo los alimentos frescos sin procesar, los servicios médicos, los cursos de formación, el cuidado infantil, las exportaciones, los bienes inmuebles de segunda mano y las empresas en funcionamiento. Cuando una empresa compra bienes o servicios para su consumo o para su posterior venta a un cliente final, puede recibir un reembolso (crédito fiscal) del importe del GST incluido en el precio (División 11), lo que significa que, en la práctica, no se paga GST por dichos suministros.

Las propiedades residenciales y comerciales nuevas están sujetas al GST (Impuesto sobre Bienes y Servicios), pero la reventa de propiedades existentes no lo está. Todos los honorarios de los agentes inmobiliarios, tanto para propiedades nuevas como de segunda mano, están sujetos al GST. Los alimentos procesados, como galletas, refrescos, comidas de restaurante y comida para llevar, también están sujetos al GST.

Las empresas registradas para el GST (Impuesto sobre Bienes y Servicios) deben completar una Declaración de Actividad Comercial (BAS, por sus siglas en inglés) para informar a la Oficina de Impuestos de Australia de forma mensual, trimestral o anual (dependiendo de los ingresos y la actividad principal).

Efectos

Consecuencias políticas

John Howard había dicho que "el GST nunca formaría parte de la política del Partido Liberal", [ 12 ] pero su cambio de opinión se hizo evidente en el período previo a la campaña de 1998. Fue aprobado por el Senado en junio de 1999 en una forma fuertemente enmendada. La líder de los demócratas, Meg Lees , vio la dilución de la legislación del GST como un éxito, pero el tema dividió a los demócratas, con los senadores Natasha Stott Despoja y Andrew Bartlett votando en contra del GST. [ 13 ] La medida desencadenó luchas internas entre los demócratas, y aunque los demócratas obtuvieron resultados razonablemente buenos en las elecciones federales de 2001 cuando Stott Despoja era líder del partido, las luchas internas empeoraron, lo que resultó en la expulsión de Stott Despoja del liderazgo y la pérdida, en las elecciones federales de 2004 , del equilibrio de poder que alguna vez tuvieron en el Senado. La aniquilación de los demócratas se consumó en las siguientes elecciones de 2007, cuando perdieron todos sus escaños restantes, y los Verdes australianos se convirtieron en el principal tercer partido.

El líder del Partido Laborista Australiano, Kim Beazley, continuó oponiéndose durante el segundo mandato del gobierno de Howard. Durante la campaña electoral de 2001 , el Partido Laborista convirtió la "reducción del GST" en un elemento central de su plataforma electoral. El Partido Laborista intentó replicar el efecto de la entrevista del pastel de cumpleaños ridiculizando la aplicación del GST a los pollos cocidos y crudos, pero no logró generar una respuesta pública ante el alcance limitado de las reducciones [ 14 ] que se aplicaban únicamente a las facturas de gas y electricidad. El Partido Laborista perdió las elecciones y, aunque los atentados del 11 de septiembre y el llamado caso Tampa dominaron la campaña, la derrota pondría fin a toda oposición seria al GST.

A principios de 2006, el Gobierno del Estado de Nueva Gales del Sur y el Tesorero Federal Peter Costello lanzaron campañas publicitarias adversarias [ 15 ] sobre la distribución de los ingresos del GST a los estados. El tesorero de Nueva Gales del Sur, Michael Costa, argumentó en anuncios de página completa en periódicos y en comerciales televisados ​​que los consumidores de Nueva Gales del Sur pagaron $13 mil millones en GST pero recibieron solo $10 mil millones de vuelta de la Comisión de Subvenciones de la Commonwealth, y por lo tanto Nueva Gales del Sur estaba subsidiando a estados ricos en recursos como Queensland y Australia Occidental . Se presentó un proyecto de ley que eximía al gobierno federal de la obligación de devolver los ingresos obtenidos por ese estado para ser divididos entre otros estados con bajo rendimiento. A diferencia del GST, [ 16 ] los ingresos del impuesto sobre las ventas volvieron al Estado que generó el impuesto sobre las ventas.

El gobierno federal respondió con su propia campaña publicitaria, alegando que Nueva Gales del Sur había incumplido sus obligaciones contractuales en virtud del Acuerdo del GST de 1999 al seguir cobrando impuestos de timbre y sobre la propiedad injustos, que supuestamente debían haber sido abolidos. Tras semanas de intensa presión mediática y pública, el Gobierno del Estado de Nueva Gales del Sur anunció en su presupuesto que reduciría el impuesto de timbre y el impuesto sobre la propiedad, pero los críticos argumentaron que el Gobierno estatal no había ido lo suficientemente lejos con una reforma fiscal mucho más amplia en Nueva Gales del Sur, necesaria para ayudar a fomentar la inversión y los negocios que se habían visto obligados a trasladarse a otros lugares debido a un entorno empresarial desfavorable en Nueva Gales del Sur. Esto fue en respuesta a que el Gobierno federal autorizara otros 72 millones de dólares en subvenciones a Nueva Gales del Sur, además de los aumentos anuales ya existentes. [ 17 ]

En 2015, Mike Baird , entonces primer ministro liberal de Nueva Gales del Sur , apoyó las peticiones para aumentar el GST al 15%. [ 18 ] [ 19 ]

En 2016, Jay Weatherill , primer ministro laborista de Australia Meridional , apoyó las peticiones para aumentar el GST al 15%. [ 20 ]

Efectos económicos y sociales

Los críticos han argumentado que el GST es un impuesto regresivo , que afecta más a las personas de bajos ingresos, lo que significa que el impuesto consume una mayor proporción de sus ingresos, en comparación con quienes perciben ingresos elevados. Sin embargo, debido a las reducciones correspondientes en los impuestos sobre la renta personal, los impuestos bancarios estatales, los impuestos federales sobre las ventas al por mayor y algunos impuestos sobre los combustibles que se implementaron con la introducción del GST, el ex tesorero Peter Costello afirmó que, en la práctica, la gente no pagaba impuestos adicionales. [ 21 ] Otros también señalan que la pregunta más importante no es si el GST es regresivo, sino si es más regresivo que los impuestos indirectos alternativos, a saber, el impuesto sobre las ventas, el impuesto especial y el impuesto sobre el volumen de negocios (no el impuesto sobre la renta, ya que este último es un impuesto directo). Además, argumentan que lo que afecta a la pobreza y la equidad no es la carga de ningún impuesto en particular, sino la carga de la estructura tributaria en su conjunto y cómo se redistribuyen los ingresos fiscales. Cuando el GST se combina con impuestos progresivos y los ingresos se distribuyen a los pobres, la estructura fiscal total puede ser progresiva. [ 22 ]

En los meses previos a la entrada en vigor del GST se observó un repunte en el consumo, ya que los consumidores se apresuraron a adquirir bienes que percibían que serían sustancialmente más caros con el GST. Una vez que el impuesto entró en vigor, el consumo y el crecimiento económico disminuyeron de tal manera que, para el primer trimestre fiscal de 2001, la economía australiana registró un crecimiento económico negativo por primera vez en más de 10 años. [ 23 ] Sin embargo, el consumo pronto volvió a la normalidad. El Gobierno fue criticado por los propietarios de pequeñas empresas debido al aumento de las responsabilidades administrativas que implicaba la presentación trimestral de las Declaraciones de Actividad Empresarial (BAS) ante la Oficina de Impuestos de Australia . [ 24 ]

Un estudio encargado por la Universidad Tecnológica de Curtin , Perth , en 2000, argumentó que la introducción del GST afectaría negativamente al mercado inmobiliario, ya que aumentaría hasta un 8 por ciento el costo de las viviendas nuevas y reduciría la demanda en aproximadamente un 12 por ciento. [ 25 ] El mercado inmobiliario volvió a repuntar entre 2002 y 2004, periodo en el que los precios y la demanda de propiedades aumentaron drásticamente, especialmente en Sídney y Melbourne . Durante el periodo 2004-2006, Perth también experimentó un fuerte aumento en los precios y la demanda de bienes raíces.

Plan de reembolso para turistas

Antes de la introducción del GST (Impuesto sobre Bienes y Servicios), se podían comprar productos a proveedores que ofrecían precios libres de impuestos presentando un pasaporte vigente y los billetes de avión. Los productos permanecían sellados hasta que el pasajero pasaba por la aduana del aeropuerto.

Tras la introducción del GST (Impuesto sobre Bienes y Servicios), los recibos de compra de bienes con un valor total superior a 300 dólares australianos permiten solicitar el reembolso del GST pagado al salir del país. Los reembolsos se solicitan en el mostrador del Programa de Reembolso para Turistas (TRS, por sus siglas en inglés) del aeropuerto. La ventaja de este sistema es que los bienes comprados 60 días antes de la salida pueden utilizarse libremente en Australia antes de partir, siempre que se lleven en el equipaje de mano y se presenten al solicitar el reembolso, o se muestren a los funcionarios de aduanas antes de facturarlos como equipaje. Esto no se aplica a bienes de consumo como alimentos y bebidas, ni a servicios como billetes de avión o gastos de hotel. Para solicitar el Reembolso para Turistas, debe seguir las siguientes normas:

  • Debes gastar $300 o más, incluyendo el IVA, en una sola plataforma. Puedes combinar todas las facturas del mismo vendedor.
  • Los artículos que usted compró deben estar disponibles en su equipaje o equipaje de mano para que puedan ser revisados.
  • Debe estar disponible la factura fiscal original del bien. Si hay una factura fiscal que supere los $1000, debe estar a su nombre.
  • Deberías haber pagado tú mismo todos los artículos.

Véase también

Referencias

  1. ↑ https://www.macquariedictionary.com.au/dgresources/view/resource/7/
  2. ↑ Parte 3.1 de la Ley del Nuevo Sistema Tributario (Impuesto sobre Bienes y Servicios) de 1999 (Cth) .
  3. ↑ División 87 de la Ley del Nuevo Sistema Tributario (Impuesto sobre Bienes y Servicios) de 1999 (Cth) .
  4. ↑ Hudson, Phillip. "Los perceptores de menores ingresos, los más perjudicados por el aumento del GST" . ABC News . Consultado el 27 de abril de 2016 .
  5. ↑ "El Partido Laborista enfrenta una batalla interna por la campaña contra el aumento del GST" . ABC News . 31 de enero de 2016. Consultado el 27 de abril de 2016 .
  6. ↑ Hawkins, John (2012). "Leslie Bury: del Tesoro al Tesorero" (PDF) . Resumen Económico (3). Departamento del Tesoro : 121. Archivado del original (PDF) el 19 de marzo de 2019. Recuperado el 13 de marzo de 2019 .
  7. ↑ (25 de agosto de 2004). El Primer Ministro defiende su credibilidad . Primer Ministro . Australian Broadcasting Corporation. Consultado el 8 de febrero de 2015.
  8. ↑ (25 de enero de 2000). Archivo de AM - Howard descarta cambios en el GST . AM . Australian Broadcasting Corporation. Consultado el 8 de febrero de 2015.
  9. ↑ "Los estados y territorios acuerdan eliminar el 'impuesto al tampón'"" . 3 de octubre de 2018.
  10. ↑ Ventas sujetas a impuestos sobre insumos . Oficina de Impuestos de Australia. Consultado el 8 de febrero de 2015.
  11. ↑ Ley del Nuevo Sistema Tributario (Impuesto sobre Bienes y Servicios) de 1999 (Cth) .
  12. ↑ "Nunca digas nunca" . Four Corners . Consultado el 9 de febrero de 2016 .
  13. ↑ Alexandra Kirk (28 de junio de 1999). Los demócratas cumplen el acuerdo de compromiso sobre el GST . PM . Australian Broadcasting Corporation. Consultado el 8 de febrero de 2015.
  14. ↑ (19 de octubre de 2001). El público reacciona ante la reversión . PM . Australian Broadcasting Corporation. Consultado el 8 de febrero de 2015.
  15. ↑ Alexandra Kirk (31 de marzo de 2006). Los tesoreros australianos se reúnen para debatir el GST . The World Today . Australian Broadcasting Corporation. Consultado el 8 de febrero de 2015.
  16. ↑ Tarek Dale (30 de julio de 2014). Distribución de los ingresos del GST a los estados: ¿Dónde se recaudan los ingresos y qué es una «relatividad»? Commonwealth de Australia. Consultado el 8 de febrero de 2015.
  17. ↑ "Nueva Gales del Sur se lleva una migaja del pastel del GST" . The Sydney Morning Herald . 2 de marzo de 2006. Consultado el 20 de mayo de 2006 .
  18. ↑ Feneley, Rick (20 de julio de 2015). "Tony Abbott aplaude la propuesta del primer ministro Mike Baird de un 15 % de GST" . The Sydney Morning Herald . Consultado el 12 de julio de 2021 .
  19. ↑ Redactor (19 de julio de 2015). "¿Pagarías más? Impulso para aumentar el GST al 15 por ciento" . NewsComAu . Consultado el 12 de julio de 2021 .
  20. ↑ "Disputa del primer ministro con Shorten sobre el GST" . 20 de enero de 2016.
  21. ↑ «Extracto del discurso pronunciado en el almuerzo de la Conferencia de Pronósticos de la Sociedad Económica» . Tesorero de la Commonwealth . Archivado del original el 20 de agosto de 2006. Consultado el 20 de mayo de 2006 .
  22. ↑ "IVA: ¿Un impuesto regresivo?" . Rediff.com . 21 de marzo de 2005.
  23. ↑ "El Partido Laborista afirma que el GST ha golpeado duramente la economía" . Informe de ABC 7.30 . Consultado el 20 de mayo de 2006 .
  24. ↑ "Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) - 7.1.4 - Riesgos" . Universidad Tecnológica de Queensland . Archivado del original el 22 de agosto de 2006. Consultado el 20 de mayo de 2006 .
  25. ↑ "Antecedentes e impacto económico general del GST en el sector inmobiliario" (PDF) . Universidad Tecnológica de Curtin, Sídney . Archivado del original (PDF) el 25 de junio de 2006. Consultado el 21 de mayo de 2006 .
  • La legislación: Ley del Nuevo Sistema Tributario (Impuesto sobre Bienes y Servicios) de 1999 (Cth)
  • Oficina de Impuestos de Australia
    • Informe anual 2006-07
  • http://bncorporates.com/what-are-the-documents-required-for-new-gst-registration/