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cuenta individual de jubilación

Una cuenta individual de jubilación [ 1 ] ( IRA ) en los Estados Unidos es un tipo de plan de ahorro para la jubilación ofrecido por muchas instituciones financieras que brinda ...

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Una cuenta individual de jubilación [ 1 ] ( IRA ) en los Estados Unidos es un tipo de plan de ahorro para la jubilación ofrecido por muchas instituciones financieras que brinda ventajas fiscales para el ahorro para la jubilación. Es un fideicomiso que mantiene activos de inversión adquiridos con los ingresos del contribuyente para su beneficio futuro en la vejez. Una cuenta individual de jubilación es un tipo de plan individual de jubilación [ 2 ] como se describe en la Publicación 590 del IRS, Planes Individuales de Jubilación (IRA) . [ 3 ] Otros planes incluyen anualidades individuales de jubilación y fideicomisos de beneficios establecidos por el empleador. [ 4 ]

Tipos

Existen varios tipos de cuentas IRA:

  • IRA tradicional : Las contribuciones son mayoritariamente deducibles de impuestos (a menudo se simplifica como "el dinero se deposita antes de impuestos" o "las contribuciones se realizan con activos antes de impuestos"), ninguna transacción dentro de la IRA está sujeta a impuestos y los retiros durante la jubilación se gravan como ingresos (excepto las porciones del retiro correspondientes a contribuciones que no fueron deducidas). Dependiendo de la naturaleza de la contribución, una IRA tradicional puede ser una "IRA deducible" o una "IRA no deducible". Las IRA tradicionales se introdujeron con la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974 (ERISA) como una opción de ahorro para la jubilación para trabajadores por cuenta propia y otras personas sin acceso a un plan de empleador. La Ley de Recuperación Económica de 1981 la extendió a todos los contribuyentes.
  • Cuenta Roth IRA : Las contribuciones no son deducibles y las transacciones dentro de la IRA no tienen impacto fiscal. Las contribuciones se pueden retirar en cualquier momento sin penalización, y las ganancias se pueden retirar libres de impuestos durante la jubilación. La cuenta Roth IRA fue creada por la Ley de Alivio Fiscal de 1997. Recibe su nombre de su promotor, el senador William V. Roth Jr. (no es un acrónimo, como se suele creer).
    • myRA , una iniciativa de la administración Obama de 2014 basada en la cuenta Roth IRA, que solo puede invertir en bonos del gobierno, fue eliminada gradualmente en 2017.
  • SEP IRA : una disposición que permite a un empleador (normalmente una pequeña empresa o un trabajador autónomo) realizar aportaciones a un plan de jubilación en una IRA tradicional establecida a nombre del empleado, en lugar de a un fondo de pensiones a nombre de la empresa.
  • SIMPLE IRA – a Savings Incentive Match Plan for Employees that requires employer matching contributions to the plan whenever an employee makes a contribution. The plan is similar to a 401(k) plan, but with lower contribution limits and simpler (and thus less costly) administration. Although it is termed an IRA, it is treated separately.
  • Conduit IRA – a traditional IRA funded exclusively with a transfer from a qualified plan, such as a 401(k) plan.

Conduit IRAs have fallen in use due to 2001 legislation that allowed for direct transfers between qualified plans without an intermediate IRA, but plan administrators may choose to accept transfers only from conduit IRAs. Transferring funds from a qualified plan to a conduit IRA preserves certain tax and asset protection advantages that apply to the qualified plan.[5]

A self-directed IRA is considered the same by the tax code, but refers to IRAs where the custodian allows the investor wider flexibility in choosing investments, typically including alternative investments.[6] Some examples of these alternative investments are: real estate, private mortgages, private company stock, oil and gas limited partnerships, precious metals, horses, and intellectual property. While the Internal Revenue Code (IRC) has placed a few restrictions on what can be invested in, the IRA custodian may impose additional restrictions on what assets they will custody. Self-directed IRA custodians, or IRA custodians who specialize in alternative investments, are better equipped to handle transactions involving alternative investments.

Some IRA custodians and some investment funds specialize in socially responsible investing, sometimes using public environmental, social and corporate governance ratings.

Starting with the Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001 (EGTRRA), many of the restrictions of what type of funds could be rolled into an IRA and what type of plans IRA funds could be rolled into were significantly relaxed. Additional legislation since 2001 has further relaxed restrictions. Essentially, most retirement plans can be rolled into an IRA after meeting certain criteria, and most retirement plans can accept funds from an IRA. An example of an exception is a non-governmental 457 plan which cannot be rolled into anything but another non-governmental 457 plan.

El tratamiento fiscal de los tipos de IRA mencionados anteriormente (excepto las IRA Roth) es muy similar, especialmente en lo que respecta a las normas sobre distribuciones. Las IRA SEP y las IRA SIMPLE también tienen normas adicionales similares a las de los planes de jubilación calificados que rigen cómo se pueden y deben realizar las contribuciones y qué empleados pueden participar.

custodios

Los custodios pueden incluir:

Fondos

Los planes individuales de jubilación se introdujeron en 1974 con la promulgación de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA). [ 7 ] Los contribuyentes podían aportar hasta el quince por ciento de sus ingresos anuales o 1500 dólares al año, lo que fuera menor, y reducir su renta imponible por el importe de sus aportaciones. [ 7 ] Las aportaciones podían invertirse en un bono especial de los Estados Unidos que pagaba un interés del seis por ciento, en anualidades que comenzaban a pagarse al cumplir los 59 años, o en un fideicomiso administrado por un banco o una compañía de seguros. [ 7 ]

Inicialmente, la ERISA restringía las cuentas IRA a los trabajadores que no estaban cubiertos por un plan de jubilación calificado basado en el empleo. [ 7 ] En 1981, la Ley de Recuperación Económica de Impuestos (ERTA) permitió a todos los contribuyentes que trabajaban y eran menores de 70 años contribuir a una cuenta IRA, independientemente de su cobertura bajo un plan calificado. [ 8 ] También aumentó la contribución anual máxima a $2,000 y permitió a los participantes contribuir con $250 en nombre de un cónyuge que no trabajaba. [ 8 ]

La Ley de Reforma Tributaria de 1986 eliminó gradualmente la deducción por contribuciones a cuentas IRA para los trabajadores cubiertos por un plan de jubilación basado en el empleo que ganaban más de $35,000 si eran solteros o más de $50,000 si estaban casados ​​y presentaban una declaración conjunta. [ 9 ] Otros contribuyentes aún podían realizar contribuciones no deducibles a una cuenta IRA. [ 9 ]

El monto máximo permitido como contribución a una IRA fue de $1,500 de 1975 a 1981, $2,000 de 1982 a 2001, $3,000 de 2002 a 2004, $4,000 de 2005 a 2007, $5,000 de 2008 a 2012, $5,500 de 2013 a 2018 y $6,000 de 2019 a 2022. En el año fiscal 2023, el monto máximo permitido fue de $6,500. A partir del año fiscal 2024, el límite fue de $7,000. [ 10 ] A partir del año fiscal 2026, el límite fue de $7,500. [ 11 ] A partir de 2002, las personas mayores de 50 años podían realizar una contribución adicional de hasta 1000 dólares, denominada "contribución de recuperación". [ 12 ] [ 13 ]

Limitaciones actuales :

  • El IRS permite a un inversor revocar una nueva cuenta IRA, sin penalización, durante los siete días naturales posteriores a su apertura.
  • Una cuenta IRA solo puede financiarse con efectivo o equivalentes de efectivo. Intentar transferir cualquier otro tipo de activo a la cuenta IRA es una transacción prohibida y la descalifica para recibir el tratamiento fiscal favorable.
  • Además, una IRA (o cualquier otro plan de jubilación con ventajas fiscales) solo puede financiarse con lo que el IRS denomina "remuneración imponible". Esto significa que ciertos tipos de ingresos no pueden utilizarse para contribuir a una IRA; estos incluyen, entre otros:
    • Cualquier ingreso imponible no derivado del trabajo.
    • Cualquier ingreso exento de impuestos, con excepción de la paga por combate militar.
    • Pagos de manutención infantil recibidos. (Por otro lado, los pagos de pensión alimenticia y de manutención separada, si son gravables, son elegibles).
  • Las transferencias, traspasos y conversiones entre cuentas IRA y otros planes de jubilación pueden incluir cualquier activo.
  • Las contribuciones totales que una persona puede realizar a todas sus cuentas IRA tradicionales y Roth no pueden superar la menor de las siguientes cantidades: sus ingresos anuales o $6,000 ($7,000 si el contribuyente tiene 50 años o más). Esta última cifra se revisa anualmente para determinar si se requiere un ajuste por inflación y estuvo vigente de 2019 a 2021. Es posible que se haya actualizado a $7,500 para 2026.
  • Este límite se aplica al total de las contribuciones anuales tanto a las cuentas IRA Roth como a las cuentas IRA tradicionales. Por ejemplo, una persona de 45 años que haya aportado 4000 dólares a una cuenta IRA tradicional en lo que va del año, puede aportar 2000 dólares más a esta misma cuenta IRA tradicional, o 2000 dólares a una cuenta IRA Roth, o una combinación de ambas.
  • El monto de las contribuciones tradicionales a las cuentas IRA que se pueden deducir se reduce parcialmente para niveles de ingresos que superan un umbral, y se elimina por completo más allá de otro umbral, si el contribuyente o su cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación proporcionado por el empleador. Los montos en dólares de los umbrales varían según el estado civil para efectos fiscales (soltero, casado, etc.) y según qué cónyuge esté cubierto por el trabajo (consulte la Publicación 590-A del IRS, "Contribuciones a planes individuales de jubilación (IRA)" ).

Inversiones restringidas

Una vez que el dinero está dentro de una IRA, el titular puede indicarle al custodio que utilice el efectivo para comprar la mayoría de los tipos de valores que cotizan en bolsa (inversiones tradicionales) y valores que no cotizan en bolsa ( inversiones alternativas ). Ciertos activos, como objetos de colección (por ejemplo, arte, tarjetas de béisbol y monedas raras) y seguros de vida, no pueden mantenerse en una IRA. El Código de Rentas Internas de los Estados Unidos (IRC) solo describe lo que no está permitido en una IRA. Algunos activos están permitidos según el IRC, pero los custodios pueden agregar restricciones adicionales para las cuentas que mantienen bajo su custodia. Por ejemplo, el IRC permite que una IRA sea propietaria de una propiedad de alquiler, pero algunos custodios pueden no permitir que esta se mantenga bajo su custodia.

Aunque existen pocas restricciones sobre lo que se puede invertir en una IRA, algunas se refieren a acciones que constituirían una transacción prohibida con dichas inversiones. Por ejemplo, una IRA puede poseer una propiedad inmobiliaria de alquiler, pero el titular de la IRA no puede recibir ni proporcionar ningún beneficio inmediato de esta inversión inmobiliaria. Un ejemplo de tal beneficio sería el uso de la propiedad como residencia personal del propietario, permitir que un padre viva en ella o permitir que el titular de la cuenta IRA repare un inodoro con fugas. El IRS establece específicamente que los custodios pueden imponer sus propias políticas por encima de las normas impuestas por el IRS. [ 14 ] Ni los custodios ni los administradores pueden brindar asesoramiento.

Muchos administradores de cuentas IRA limitan las inversiones disponibles a cuentas de corretaje tradicionales, como acciones, bonos y fondos mutuos. Las inversiones en una clase de activos como bienes raíces solo se permitirían en una cuenta IRA si los bienes raíces se poseen indirectamente a través de un valor como un fideicomiso de inversión inmobiliaria (REIT) que cotiza en bolsa o no . [ 15 ] Los administradores de cuentas IRA autodirigidas pueden permitir bienes raíces y otros activos no tradicionales mantenidos en formas distintas a un REIT, como una propiedad de alquiler, terrenos sin urbanizar o derechos de pesca.

En las cuentas IRA se permiten valores cotizados en bolsa, como opciones, futuros u otros derivados, pero algunos custodios o corredores pueden restringir su uso. Por ejemplo, algunos corredores de opciones permiten que sus cuentas IRA contengan opciones sobre acciones, mientras que otros no. Si bien el Código de Rentas Internas (IRC) puede permitir el uso de ciertos derivados o inversiones apalancadas, esto también puede generar impuestos sobre la renta de actividades no relacionadas con la inversión (UBIT). Las cuentas IRA autogestionadas , que incluyen inversiones alternativas como bienes raíces, caballos o propiedad intelectual, pueden ser más complejas que las que solo contienen acciones o fondos mutuos.

Una cuenta IRA puede solicitar préstamos, pero estos no deben estar garantizados personalmente por el titular. Cualquier préstamo sobre los activos de la cuenta IRA debe ser sin recurso. El préstamo no puede estar garantizado personalmente por el titular de la cuenta IRA ni por la propia cuenta. Solo puede estar garantizado por el activo en cuestión. El titular de la cuenta IRA no puede utilizarla como garantía para una deuda externa.

Distribución de fondos

Aunque los fondos de una IRA se pueden distribuir en cualquier momento, existen circunstancias limitadas en las que se puede distribuir o retirar dinero de la cuenta sin penalizaciones. [ 16 ] A menos que se aplique una excepción, el dinero generalmente se puede retirar sin penalización como ingreso imponible de una IRA una vez que el titular alcanza los 59 años y 6 meses de edad. Además, los titulares que no sean Roth deben comenzar a tomar distribuciones de al menos los montos mínimos calculados antes del 1 de abril del año siguiente a cumplir los 72 años. Si no se toma la distribución mínima requerida (RMD), la penalización es del 50% del monto que debería haberse tomado. El monto que debe tomarse se calcula en función de un factor tomado de la tabla correspondiente del IRS y se basa en la esperanza de vida del titular y posiblemente de su cónyuge como beneficiario, si corresponde. Los retiros son imponibles a menos que se paguen a una organización benéfica después de los 72 años; este límite ha cambiado con el tiempo. Los pagos a organizaciones benéficas se denominan Distribuciones Caritativas Calificadas (QCD). [ 17 ] Al fallecimiento del propietario, las distribuciones deben continuar y, si existe un beneficiario designado, las distribuciones pueden basarse en la esperanza de vida del beneficiario. [ 18 ]

Existen varias excepciones a la regla de que se aplican penalizaciones a las distribuciones antes de los 59 años y medio . Cada excepción tiene reglas detalladas que deben seguirse para estar exento de penalizaciones. Este grupo de exenciones de penalizaciones se conoce popularmente como retiros por dificultades económicas. Las excepciones incluyen: [ 19 ]

  • La porción de gastos médicos no reembolsados ​​que supera el 7,5% de los ingresos brutos ajustados.
  • Distribuciones que no superen el costo del seguro médico durante el período de desempleo.
  • Discapacidad (definida como la incapacidad de participar en cualquier actividad lucrativa sustancial)
  • Cantidades distribuidas a los beneficiarios de un titular de IRA fallecido.
  • Distribuciones en forma de anualidad (véase pagos periódicos sustancialmente iguales )
  • Distribuciones que no superen los gastos calificados de educación superior del propietario o de sus hijos o nietos.
  • Distribuciones para comprar, construir o reconstruir una primera vivienda (máximo de $10,000 de por vida)
  • Distribución debida a un embargo del IRS sobre el plan.

Existen otros detalles importantes que rigen diferentes situaciones. En el caso de las cuentas Roth IRA con fondos aportados exclusivamente, el capital inicial puede retirarse antes de los 59 años sin penalización (ni impuestos) según el principio de primero en entrar, primero en salir . La penalización se aplicaría únicamente al crecimiento (el monto imponible) retirado antes de los 59 años, siempre que no se aplique ninguna excepción. Los fondos transferidos de una cuenta IRA tradicional a una Roth deben permanecer en la cuenta durante un mínimo de 5 años para evitar la penalización por retiro del capital inicial, a menos que se aplique alguna de las excepciones mencionadas.

Si la aportación a la cuenta IRA no era deducible o el titular de la cuenta IRA optó por no reclamar una deducción por dicha aportación, las distribuciones de esos importes no deducibles están exentas de impuestos y penalizaciones.

Estado de quiebra

En el caso Rousey v. Jacoway , la Corte Suprema de los Estados Unidos dictaminó por unanimidad el 4 de abril de 2005 que, según la sección 522(d)(10)(E) del Código de Bancarrota de los Estados Unidos ( 11  U.SC § 522(d)(10)(E) ), un deudor en bancarrota puede eximir su IRA, hasta el monto necesario para la jubilación, del patrimonio de la bancarrota. [ 20 ] La Corte indicó que, dado que los derechos de retiro se basan en la edad, las IRA deberían recibir la misma protección que otros planes de jubilación. Treinta y cuatro estados ya tenían leyes que permitían efectivamente a una persona eximir una IRA en bancarrota, pero la decisión de la Corte Suprema permite la protección federal para las IRA.  

La Ley de Prevención del Abuso de Bancarrota y Protección del Consumidor de 2005 amplió la protección para las IRA. Ciertas IRA (transferencias de SEP o IRA Simple, IRA Roth, IRA individuales) están exentas hasta al menos $1,000,000 (ajustado periódicamente por inflación) sin tener que demostrar la necesidad para la jubilación. [ 21 ] La ley establece que "dicha cantidad puede incrementarse si los intereses de la justicia así lo requieren". Otras IRA (transferencias de la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador (401(k), etc.) e IRA SEP y SIMPLE sin transferencia) están totalmente exentas. [ 22 ]

La BAPCPA de 2005 también aumentó el límite de seguro de la Corporación Federal de Seguro de Depósitos (FDIC) para los depósitos de IRA en los bancos.

El Tribunal de Apelaciones del Undécimo Circuito de los Estados Unidos dictaminó que si una IRA participa en una "transacción prohibida" según las secciones 408(e)(2) y 4975(c)(1) del Código de Rentas Internas, los activos de la IRA ya no calificarán para la protección por bancarrota. [ 23 ]

Con respecto a las IRA heredadas, la Corte Suprema de los Estados Unidos dictaminó, en el caso Clark v. Rameker en junio de 2014, que los fondos en una IRA heredada no califican como "fondos de jubilación" en el sentido del estatuto federal de exención de bancarrota, 11 USC sección 522(b)(3)(C). [ 24 ]

Protección frente a los acreedores

Existen varias opciones para proteger una IRA: (1) transferirla a un plan calificado como un 401(k) , (2) realizar una distribución, pagar los impuestos y proteger las ganancias junto con otros activos líquidos, o (3) acogerse a la exención estatal para las IRA. Por ejemplo, la ley de exención de California establece que los activos de las IRA y los planes para trabajadores por cuenta propia "están exentos solo en la medida necesaria para el sustento del deudor judicial cuando este se jubile y para el sustento de su cónyuge y dependientes, teniendo en cuenta todos los recursos que probablemente estén disponibles para el sustento del deudor judicial cuando este se jubile". Lo que se considera razonablemente necesario se determina caso por caso, y los tribunales tendrán en cuenta otros fondos e ingresos disponibles para el beneficiario del plan. Los deudores que son profesionales cualificados, tienen un buen nivel educativo y les queda tiempo para jubilarse generalmente reciben poca protección bajo la ley de California, ya que los tribunales presumen que dichos deudores podrán proveer para su jubilación.

Muchos estados tienen leyes que prohíben que las sentencias judiciales se ejecuten mediante el embargo de los activos de las cuentas IRA. Por ejemplo, en Nevada, las cuentas IRA están protegidas hasta $500,000 contra los mandamientos de ejecución. [ 25 ] Sin embargo, este tipo de protección no suele aplicarse en casos de divorcio, impago de impuestos, fideicomisos y fraude.

De conformidad con la Ley de Prevención del Abuso de la Bancarrota y Protección del Consumidor de 2005 , las IRA están protegidas de los acreedores durante la bancarrota hasta $1,000,000 (la ley exige que el IRS ajuste este límite por inflación cada tres años; el ajuste más reciente fue de $1,362,800 en 2019). [ 26 ] [ 27 ] Una excepción es que las IRA heredadas no califican para una exención del patrimonio de la bancarrota y, por lo tanto, la ley federal no las protege de los acreedores en la bancarrota. [ 28 ] Sin embargo, algunas leyes estatales pueden proteger las IRA heredadas de los acreedores en la bancarrota. [ 26 ]

Préstamo

El titular de una IRA no puede pedir dinero prestado de la IRA excepto durante un período de 60 días en un año calendario. [ 3 ] Cualquier préstamo que exceda los 60 días en un año calendario descalifica a la IRA para el tratamiento fiscal especial. Una IRA puede contraer deudas o pedir dinero prestado con garantía de sus activos, pero el titular de la IRA no puede garantizar ni asegurar el préstamo personalmente. Un ejemplo de esto es la compra de bienes raíces dentro de una IRA autodirigida junto con una hipoteca sin recurso.

Los ingresos procedentes de propiedades financiadas con deuda en una cuenta IRA pueden generar ingresos imponibles por actividades comerciales no relacionadas con la actividad principal de la cuenta IRA.

Las normas relativas a las transferencias y traspasos de cuentas IRA permiten al titular realizar un traspaso indirecto a otra cuenta IRA. Este traspaso permite "tomar prestado" dinero temporalmente de la cuenta IRA, una sola vez cada doce meses. El dinero debe depositarse en una cuenta IRA en un plazo de 60 días; de lo contrario, la transacción se considerará un retiro anticipado (sujeto a los impuestos y penalizaciones correspondientes) y no podrá reponerse.

Impuesto doble

La doble imposición sigue ocurriendo dentro de estos acuerdos de inversión con ventajas fiscales . Por ejemplo, los dividendos extranjeros pueden tributar en su lugar de origen, y el IRS no reconoce este impuesto como una deducción acreditable. Existe cierta controversia sobre si esto viola tratados fiscales, como el Convenio entre Canadá y los Estados Unidos de América con respecto a los impuestos sobre la renta y el capital . [ 29 ]

Heredar

Si el propietario de la IRA fallece, se aplican reglas diferentes según quién herede la IRA (cónyuge u otro beneficiario designado elegible , [ 17 ] otro beneficiario, múltiples beneficiarios, etc.).

En el caso de cuentas IRA heredadas por el cónyuge , el cónyuge del titular tiene las siguientes opciones:

  • Puede tratar la cuenta IRA como propia, lo que significa que puede designar un beneficiario para los activos, seguir aportando a la IRA y evitar tener que realizar retiros. Esto evita pagar el impuesto adicional del 10 % sobre los retiros anticipados de una IRA.
  • Transfiera los fondos de su cuenta IRA a otro plan y reciba las distribuciones como beneficiario. Las distribuciones se determinarán según las normas de distribución mínima obligatoria, basadas en la esperanza de vida del cónyuge sobreviviente.
  • renunciar hasta al 100% de los activos de la IRA, lo que, además de evitar ingresos imponibles adicionales, permite a sus hijos heredar los activos de la IRA.
  • retirar todos los activos de la IRA en una sola suma global, lo que puede someter al cónyuge a impuestos federales si no se cumplen ciertos requisitos.

En el caso de cuentas IRA heredadas por personas que no son cónyuges , el beneficiario no puede optar por tratar la cuenta IRA como propia, pero existen las siguientes opciones disponibles:

  • take out all of the assets within 10 years of the owner's death (10-year rule);[17] withdrawals may be subject to federal taxes.
  • disclaim all or part of the assets in the IRA for up to 9 months after the IRA owner's death.
  • if the beneficiary is older than the IRA owner, he or she can take distributions from the account based on the IRA owner's age.
  • Minor children of the decedent may take distributions based on their own life expectancy until they turn 21. After age 21, this changes to the 10-year rule, with all assets required to be distributed no later than the 10th year after the beneficiary turns 21.
  • Beneficiaries who are chronically ill or permanently disabled, regardless of age, may take distributions based on their own life expectancy.
  • The life expectancy schedule is also available to beneficiaries who are no more than 10 years younger than the decedent.

In case of multiple beneficiaries the distribution amounts are based on the oldest beneficiary's age. Alternatively, multiple beneficiaries can split the inherited IRA into separate accounts, in which case the RMD rules will apply separately to each separate account.[30]

Statistics

Detailed statistics on IRAs have been collected by the Employee Benefit Research Institute, in its EBRI IRA Database (Center for Research on IRAs),[31] and various analyses performed. An overview is given in (Copeland 2010). Some highlights from the 2008 data follow:[32]

  • The average and median IRA account balance was $54,863 and $15,756, respectively, while the average and median IRA individual balance (all accounts from the same person combined) was $69,498 and $20,046. The average is significantly higher than the median (over three times higher), reflecting significant positive skew – very large balances increase the average.
    • Average and median balances increased with age, reaching a maximum in the 65–69 age group, before leveling off for 70 and over.
  • Rollovers overwhelm contributions – the overwhelming majority of IRA contributions, in dollar terms, were from rollovers, rather than new contributions – over 10 times as much is added to IRAs from rollovers than new contributions.
    • While many rollovers were small (28.5% were less than $5,000, and 53.1% were less than $25,000), a significant number of rollovers were quite large, with 20.2% being more than $100,000.
  • IRAs were divided by type as 33.6% traditional IRAs, 33.4% rollover IRAs (combined with the traditional IRAs, 67 percent), 23.4% Roth IRAs, and 9.6% SEPs and SIMPLEs.
  • Excluding SEPs and SIMPLEs (i.e., concerning traditional, rollover, and Roth IRAs), 15.1% of individuals holding an IRA contributed to one. The percentage was much higher for Roth IRAs: 7.2% of owners of traditional or rollover IRAs (same for contribution purposes) contributed, while 29.5% of owners of Roth IRAs contributed.
  • Contributions are concentrated at the maximum amount – of those contributing to an IRA, approximately 40% contributed the maximum (whether contributing to traditional or Roth), and 46.7% contributed close to the maximum (in the $5,000–$6,000 range).

The Government Accountability Office (GAO) issued a report on IRAs in November 2014.[33] This report gives the GAO's estimate on the number of taxpayers with IRAs as well as the estimated account balances. Here are some highlights from the report:

  • For tax year 2011 (the most recent year available), an estimated 43 million taxpayers had individual retirement accounts (IRAs) with a total reported fair market value (FMV) of $5.2 trillion.
  • Few taxpayers had aggregated balances exceeding $5 million as of 2011. Generally, taxpayers with IRA balances greater than $5 million tend to have adjusted gross incomes greater than $200,000, be joint filers, and are age 65 or older.
  • In 2014, the federal government will forgo an estimated $17.45 billion in tax revenue from IRAs, which Congress created to ensure equitable tax treatment for those not covered by employer-sponsored retirement plans.
  • 98.5% of taxpayers have IRA account balances at $1,000,000 or less.
  • 1.2% of tax payers have IRA account balances at $1,000,000 to $2,000,000.
  • 0.2% (or 83,529) taxpayers have IRA account balances of $2,000,000 to $3,000,000
  • 0.1% (or 36,171) taxpayers have IRA account balances of $3,000,000 to $5,000,000
  • <0.1% (or 7,952) taxpayers have IRA account balances of $5,000,000 to $10,000,000
  • <0.1% (or 791) taxpayers have IRA account balances of $10,000,000 to $25,000,000
  • <0.1% (or 314) taxpayers have IRA account balances of $25,000,000 or more

Retirement savings

While the average (mean) and median IRA individual balance in 2008 were approximately $70,000 and $20,000 respectively, higher balances are not rare. 6.3% of individuals had total balances of $250,000 or more (about 12.5 times the median),[32] and in rare cases, individuals own IRAs with very substantial balances, in some cases $100 million or above (about 5,000 times the median individual balance).[34] This can occur when IRA owners invest in shares of private companies, and the share value subsequently rises substantially.

En noviembre de 2014, la Oficina de Responsabilidad Gubernamental (GAO) publicó un informe que indicaba que se estimaba que había 314 contribuyentes con saldos de cuentas IRA superiores a 25 000 000 de dólares. También se estimaba que había 791 contribuyentes con saldos de cuentas IRA entre 10 000 000 y 25 000 000 de dólares. [ 35 ] El propósito de este informe era estudiar las cuentas individuales de jubilación (IRA) y su valoración. Se plantearon dudas sobre si los incentivos fiscales fomentaban el ahorro nuevo o adicional. El Congreso está reexaminando los incentivos fiscales para la jubilación como parte de la reforma tributaria. Se solicitó a la GAO que midiera los saldos de las IRA y evaluara la aplicación de las leyes de las IRA por parte del IRS. [ 35 ]

El Comité Conjunto de Impuestos informó que, a finales de 2019, había 28.615 contribuyentes con activos en cuentas IRA tradicionales y Roth superiores a 5 millones de dólares y un valor total de casi 280.000 millones de dólares. [ 36 ] Un informe de investigación de 2021 destacó a Peter Thiel , quien acumuló una cuenta IRA Roth por valor de 5.000 millones de dólares invirtiendo en empresas emergentes en condiciones no disponibles para la mayoría de los contribuyentes. [ 37 ] Los propietarios de estas cuentas IRA de alto valor constituían menos de una décima parte del uno por ciento de los más de 65 millones de propietarios de cuentas IRA a finales de 2018, [ 38 ] y se han presentado propuestas políticas para limitar dicha acumulación. [ 39 ]

Según un estudio de 2015 realizado por el Instituto Nacional de Seguridad para la Jubilación, titulado "La continua crisis del ahorro para la jubilación", el 45% de los estadounidenses que trabajan no poseen ningún activo en cuentas de jubilación, ya sea en un plan tipo 401(k) basado en el empleador o en una IRA. Además, el hogar promedio que trabaja prácticamente no tiene ahorros para la jubilación: el saldo medio de las cuentas de jubilación es de $2,500 para todos los hogares en edad laboral y de $14,500 para los hogares próximos a la jubilación. [ 40 ] En 2020, la mitad de los adultos estadounidenses tenían menos de $6,500 en la combinación de sus IRA y planes de contribución definida, como el 401(k). [ 41 ] [ 42 ] [ 43 ]

Si bien los valores del mercado de valores ajustados a la inflación generalmente aumentaron de 1978 a 1997, en marzo de 2013 eran inferiores a los del período de 1998 a 2007. [ 44 ] Esto ha provocado que las IRA tengan un rendimiento sustancialmente peor de lo esperado cuando los jubilados actuales invertían la mayor parte de sus ahorros en ellas. [ 45 ] En 2010, Duncan Black escribió en una columna de opinión en USA Today que el saldo medio de las cuentas de jubilación de los hogares de trabajadores de entre 55 y 64 años era de 120 000 dólares, lo que «solo proporcionará un complemento insignificante a la Seguridad Social», pero un tercio de los hogares no tenía ningún ahorro para la jubilación. [ 46 ]

Políticas similares en otros países

Véase también

Citas

  1. ↑ Véase el inciso (a) del artículo 408 del Título 26  del Código de los Estados Unidos y el reglamento del Tesoro en el artículo 1.408-2 del Título 26 del Código de Regulaciones Federales.  
  2. ↑ Véase 26 CFR sec. 1.408-4.
  3. 1 2 "Publicación 590: Planes Individuales de Jubilación (IRA)" (PDF) . Servicio de Impuestos Internos . 2012. pág.  8.
  4. ↑ Véase, en general, el inciso (b) de 26  U.SC § 408 y 26 CFR sec. 1.408-3.  
  5. ↑ Publicación 590-A del IRS (2020)
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Referencias

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  • Guía de recursos en línea para cuentas IRA – IRS.gov
  • Preguntas frecuentes sobre planes de jubilación relacionados con las cuentas IRA – IRS.gov
  • Publicación 590 de la IRA – IRS.gov