Formulario W-4

El formulario W-4 (oficialmente, el " Certificado de Retención de Impuestos del Empleado ") ^{[ 1 ]} es un formulario tributario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que un empleado en los Estados Unidos completa para indicar su situación fiscal ( exenciones , estatus, etc.) al empleador. El formulario W-4 le indica al empleador la cantidad correcta de impuestos federales que debe retener del salario del empleado.

El formulario W-4 se basa en el concepto de "deducciones"; cuantas más deducciones se reclamen, menos dinero retendrá el empleador para fines fiscales. El formulario W-4 generalmente no se envía al IRS; ^{[ 2 ]} en cambio, el empleador lo utiliza para calcular cuánto del salario de un empleado se retiene. Un empleado puede reclamar deducciones para sí mismo, su cónyuge y cualquier dependiente, junto con otras razones diversas, como ser soltero con un solo trabajo. En este último caso, esto crea una peculiaridad, ya que el empleado tendrá una exención más en el formulario W-4 que en la declaración de impuestos 1040. Esto no es una deducción fiscal en sí misma, sino un procedimiento para evitar la retención insuficiente para quienes no califican. Sin embargo, es legal tener deducciones "personales" y "por un solo trabajo" del trabajo mejor pagado, siempre que todos los demás trabajos tengan cero deducciones.

Cada año, el IRS emite reembolsos de impuestos a decenas de millones de estadounidenses. Solo en 2011, el IRS emitió reembolsos a más de 100 millones de estadounidenses. Esto significa que tres de cada cuatro declaraciones presentadas para 2011 solicitaban un reembolso. En total, el gobierno envió aproximadamente $318 mil millones a los contribuyentes, con un reembolso promedio de alrededor de $2,900. Reclamar deducciones en el formulario W-4 y actualizarlo con frecuencia permite al contribuyente reclamar reembolsos por adelantado, evitando así pagos excesivos. ^{[ 3 ] [ 4 ]} La retención excesiva puede ocurrir si, por ejemplo, un empleado recibe una bonificación única o trabaja solo una parte del año, ya que el IRS puede tomar en cuenta únicamente el cheque de pago actual, en lugar del monto acumulado hasta la fecha. (Es decir, la retención se calcula como si el empleado ganara esta cantidad cada día de pago anualmente).

El formulario W-4 incluye una serie de hojas de cálculo para determinar el número de deducciones a reclamar. Se debe proporcionar información personal e indicar el total de deducciones y las retenciones adicionales en el formulario. El empleado debe desprender este certificado y entregárselo a su empleador.

Se puede solicitar una exención de la retención del empleador (sobre los ingresos, pero no sobre la nómina ) si no se tuvo que pagar impuesto sobre la renta el año anterior y no se prevé tener que pagar ningún impuesto en el año en curso.

Si una persona trabaja en más de un empleo o tiene un cónyuge que trabaja, el IRS recomienda reclamar todas las deducciones en el Formulario W-4 para el empleo mejor remunerado y no reclamar ninguna deducción para los demás empleos. El IRS también recomienda presentar un nuevo Formulario W-4 cada vez que ocurra un acontecimiento importante en la vida. ^{[ 5 ] [ 6 ]}

El formulario W-4 no indica que también se puedan tener en cuenta las pérdidas previstas. Si se prevé una pérdida deducible derivada de una actividad comercial, de alquiler o de una inversión, por ejemplo, la retención puede ajustarse para reflejar la reducción resultante en la factura fiscal.

La retención de impuestos depende de la situación personal del empleado e idealmente debería ser igual al impuesto anual adeudado en el Formulario 1040. Al completar el Formulario W-4, el empleado calcula la cantidad de deducciones del Formulario W-4 que puede reclamar según su situación fiscal prevista para el año. No se pagan intereses por retenciones excesivas, pero se pueden imponer multas por retenciones insuficientes. Como alternativa, o además, el empleado puede enviar pagos trimestrales de impuestos estimados directamente al IRS ( Formulario 1040-ES ). Es posible que se requieran estimaciones trimestrales si el empleado tiene ingresos adicionales (por ejemplo, inversiones o ingresos por trabajo por cuenta propia) que no están sujetos a retención o que se retuvieron de forma insuficiente. También se pueden requerir pagos trimestrales durante algunos años como multa por retener menos de una cantidad nominal. Existen versiones especializadas del Formulario W-4 para otros tipos de pagos; por ejemplo, el W-4P para pensiones y el W-4V voluntario para ciertos pagos gubernamentales, como la compensación por desempleo . ^{[ 7 ] [ 8 ]}

• Formulario W-2
• Formulario W-9
• Formulario 1040
• Exención personal
• Retención de impuestos en los Estados Unidos

• Formulario W-4 del IRS

• Acerca del formulario W4 2024, Certificado de retención del empleado