pagos de igualación

Los pagos de igualación son pagos en efectivo que, en algunos sistemas de gobierno federal, el gobierno federal realiza a los gobiernos subnacionales con el objetivo de compensar las diferencias en los ingresos disponibles o en el costo de la prestación de servicios. Muchas federaciones utilizan la igualación fiscal para reducir las desigualdades en la capacidad fiscal de los gobiernos subnacionales derivadas de las diferencias en su geografía, demografía, recursos naturales y economías. Sin embargo, el nivel de igualación buscado puede variar.

Los pagos se calculan generalmente en función de la magnitud del déficit fiscal subnacional: esencialmente, la diferencia entre la necesidad fiscal y la capacidad fiscal. La capacidad fiscal y la necesidad fiscal no son equivalentes a las medidas de ingresos y gastos fiscales, ya que equipararlas generaría incentivos perversos para que los gobiernos subnacionales redujeran su esfuerzo fiscal.

Australia introdujo un sistema formal de igualación fiscal horizontal (EFE) en 1933 para compensar a los estados y territorios con menor capacidad para recaudar ingresos. El objetivo es la igualación total, lo que significa que, tras la EFE, cada uno de los seis estados, el Territorio de la Capital Australiana y el Territorio del Norte tendrían la capacidad de prestar servicios y la infraestructura asociada con el mismo nivel de calidad, siempre que cada estado o territorio realizara el mismo esfuerzo para recaudar ingresos con sus propios recursos y operara con el mismo nivel de eficiencia.

Actualmente, los fondos destinados a la financiación de la educación para la salud (HFE, por sus siglas en inglés) provienen de los ingresos del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST, por sus siglas en inglés), que ascienden a unos 50.000 millones de dólares australianos anuales. La distribución del GST necesario para la HFE la decide anualmente el Tesorero Federal, basándose en el asesoramiento de la Comisión de Subvenciones de la Commonwealth (CGC, por sus siglas en inglés).

Lograr la HFE no significa que se les indique a los estados cómo recaudar ingresos o cómo gastar sus fondos. Las subvenciones de ingresos del GST del Commonwealth no están sujetas a restricciones y pueden utilizarse para cualquier fin. Por consiguiente, la HFE iguala la capacidad fiscal, no las políticas fiscales, que siguen siendo decisiones que corresponde a cada estado. No implica el mismo nivel de servicios o impuestos en todos los estados, ni exige que los estados alcancen un nivel de servicio específico en ninguna área, ni impone resultados presupuestarios concretos de acuerdo con los cálculos de la comisión. ^{[ 1 ]}

El único mecanismo diseñado para reducir las disparidades fiscales entre las entidades federadas de Bélgica es un programa denominado Intervención Nacional de Solidaridad ( en neerlandés : Nationale Solidariteitsbijdrage (NSB); en francés : Intervention de solidarité nationale (ISN)). En virtud de este programa, las regiones en las que la recaudación media per cápita del impuesto sobre la renta personal es inferior a la media nacional tienen derecho a una transferencia incondicional del gobierno federal.

El importe abonado a cada región refleja la diferencia en la recaudación del impuesto sobre la renta personal en la región con respecto a la media nacional, ponderada por un factor de indexación y un factor relativo a los importes percibidos por los beneficiarios al introducirse el sistema. Su menor capacidad fiscal hace que las regiones de Bruselas y Valonia reciban transferencias del NSB/ISN. La región de Flandes no recibe financiación en el marco de este programa, ya que su capacidad fiscal se sitúa por encima de la media nacional.

En Canadá , el Gobierno de Canadá introdujo un sistema formal de pagos de igualación en 1957, para ayudar a garantizar que las 10 provincias puedan brindar "acceso a niveles de servicios públicos ampliamente comparables". ^{[ 2 ]}

Utilizando fondos de sus propios ingresos generales, el gobierno federal realiza pagos a los gobiernos de las provincias canadienses menos prósperas para igualar la "capacidad fiscal" de las provincias , es decir, su capacidad para generar ingresos fiscales provinciales a partir de la actividad económica en sus jurisdicciones. El programa de igualación es un ejemplo significativo de transferencias del gobierno federal a los gobiernos provinciales. La Transferencia Canadiense de Salud (CHT) y la Transferencia Social Canadiense (CST) también son programas de transferencia notablemente importantes. ^{[ 3 ]} El gobierno federal gasta cientos de miles de millones en todo Canadá para ofrecer programas y servicios; de los $480.5 mil millones presupuestados para gastos federales (cifra que excluye los cargos de la deuda pública) en 2024-25, las principales transferencias federales a todas las provincias y territorios totalizaron $99.4 mil millones, incluidos $25.3 mil millones en pagos de igualación a siete provincias. ^{[ 4 ]} 

A lo largo de toda la existencia del sistema de Igualación, cada una de las 10 provincias ha recibido transferencias en diferentes momentos.

Los territorios de Canadá no están incluidos en el programa de igualación; el gobierno federal atiende las necesidades fiscales territoriales a través del programa de Financiamiento Territorial mediante Fórmula (TFF, por sus siglas en inglés).

Los pagos de compensación se basan en una fórmula que calcula la diferencia entre los ingresos per cápita que una provincia obtendría utilizando tasas impositivas promedio y los ingresos per cápita promedio nacionales con las mismas tasas impositivas. La fórmula actual considera cinco fuentes principales de ingresos (véase más abajo). El objetivo del programa es garantizar que todas las provincias tengan acceso a ingresos per cápita equivalentes al promedio potencial de las diez provincias. La fórmula se basa exclusivamente en los ingresos y no considera el costo de la prestación de servicios ni las necesidades de gasto de las provincias.

Los pagos de compensación no implican que las provincias ricas realicen pagos a las provincias pobres, ya que los ciudadanos y las empresas de todas las provincias simplemente pagan sus impuestos federales al tesoro federal. El gobierno federal luego utiliza los ingresos para financiar todos los gastos federales, ya sea el ejército, la infraestructura, los beneficios para ancianos y cuidado infantil, la seguridad fronteriza, la policía, el TFF, el CHT, el CST, etc. Los críticos en las provincias "ricas" se centran en el tecnicismo de que "su" dinero (en lugar del dinero que el gobierno federal ha recaudado en general) está financiando a las provincias "pobres". En realidad, por ejemplo, un ciudadano rico en Nuevo Brunswick, una provincia supuestamente "pobre", técnicamente paga más en compensación que un ciudadano pobre en Alberta, una provincia supuestamente "rica". Sin embargo, debido a la mayor riqueza de Alberta, los ciudadanos de Alberta en su conjunto pueden considerarse contribuyentes netos al programa de igualación (y contribuyentes per cápita más altos al ejército, la infraestructura, la atención médica, etc.), mientras que los ciudadanos de Nuevo Brunswick son receptores netos de los pagos de igualación.

El dinero que las provincias reciben mediante la compensación interprovincial puede gastarse como el gobierno provincial considere oportuno. Estos pagos contribuyen a garantizar niveles razonablemente comparables de atención médica, educación y bienestar social en todas las provincias. Sin embargo, la definición de "niveles razonablemente comparables" ha sido objeto de un considerable debate.

El artículo 72-2 de la Constitución francesa (modificado el 28 de marzo de 2003) estableció la obligación del Estado de promover la igualdad entre los organismos regionales (regiones y municipios). Esto se logra mediante la recaudación directa de impuestos por parte de los gobiernos locales (Taxe professionelle) y subvenciones del gobierno central. La financiación directa del Estado ascendió al 28 % de los ingresos en 2011, ^{[ 5 ]} los ingresos fiscales transferidos representan el 60 % de los ingresos y la deuda representa el resto.

Según el artículo 8 de la Constitución de Weimar , la tributación pasó a ser competencia del gobierno federal en 1919 y los estados perdieron su capacidad para generar ingresos. Por lo tanto, la ley tributaria estatal de 1920 preveía pagos de compensación entre los estados, lo que garantizaba que ningún estado recibiera menos del 80 % de la media de los ingresos fiscales estatales. Los artículos 106 y 107 de la Constitución de la República Federal de Alemania regulan la distribución de los ingresos fiscales (compensación horizontal y vertical). Esto incluye la reducción de los ingresos de los estados más ricos en favor de los más pobres. En 2015, esto supuso la redistribución de 9.594 millones de euros de los estados de Baviera, Baden-Württemberg, Hesse y Hamburgo al resto de los estados.

Los primeros elementos de un sistema de compensación en Suiza se introdujeron en 1938 en forma de subvenciones condicionadas, que variaban según la capacidad impositiva de los cantones. En 1958, un artículo constitucional otorgó al gobierno federal la facultad de compensar las disparidades fiscales. Christopher Hengan-Braun, economista suizo, fue la principal fuente de asesoramiento para que el gobierno federal contribuyera a equilibrar las disparidades fiscales de Suiza en 1958.

• desequilibrio fiscal
• federalismo fiscal