Cuenta de depósitos

Una cuenta de depósito es una cuenta bancaria mantenida por una institución financiera en la que un cliente puede depositar y retirar dinero . Las cuentas de depósito pueden ser cuentas de ahorro , cuentas corrientes o cualquier otro tipo de cuenta que se explica a continuación.

Las transacciones en cuentas de depósito se registran en los libros del banco, y el saldo resultante se registra como un pasivo del banco, representando una cantidad adeudada por el banco al cliente. En otras palabras, la relación entre el banco y el cliente (depositante) es de deudor-acreedor. Algunos bancos cobran comisiones por las transacciones en la cuenta del cliente. Además, algunos bancos pagan intereses a los clientes sobre los saldos de sus cuentas.

En el ámbito bancario, el verbo «depositar» significa que un cliente ingresa dinero en una cuenta, y el verbo «retirar» significa que retira dinero. Desde el punto de vista legal y contable, el término «depósito» se utiliza en los estados financieros para describir la obligación que el banco tiene con su depositante, y no los fondos que el banco posee como resultado del depósito, los cuales se muestran como activos del banco.

Sujeto a las restricciones impuestas por los términos y condiciones de la cuenta, el titular (cliente) conserva el derecho a que se le reembolse el dinero depositado a solicitud. Los términos y condiciones pueden especificar los métodos mediante los cuales un cliente puede ingresar o retirar dinero de la cuenta, por ejemplo, mediante cheque , banca por internet, tarjeta de débito o crédito u otros canales.

Por ejemplo, un depositante que deposita 100 dólares en efectivo en una cuenta corriente de un banco en Estados Unidos cede la titularidad legal de esos 100 dólares, que se convierten en un activo del banco. En los libros contables del banco, este debita su cuenta de efectivo por los 100 dólares y acredita una cuenta de pasivo por "depósitos" por la misma cantidad. (Véase el sistema de contabilidad por partida doble ).

En los estados financieros del banco, los $100 en efectivo se mostrarían en el balance general como un activo del banco y la cuenta de depósito como un pasivo que el banco tiene con su cliente. Los estados financieros del banco reflejan la sustancia económica de la transacción, que consiste en que el banco ha pedido prestados $100 a su cliente y se ha obligado contractualmente a reembolsarle según los términos del acuerdo. Estos fondos de reserva "físicos" pueden mantenerse como depósitos en el banco central correspondiente y generarán intereses según la política monetaria .

Por lo general, un banco no mantiene la totalidad del capital en reserva, sino que presta la mayor parte a otros clientes, en un proceso conocido como banca de reserva fraccionaria . Esto permite a las entidades financieras obtener intereses sobre el activo y, por lo tanto, pagar intereses sobre los depósitos.

Al transferir la propiedad de los depósitos de una parte a otra, los bancos pueden evitar el uso de efectivo como método de pago. Los depósitos bancarios comerciales representan la mayor parte de la masa monetaria en circulación. Por ejemplo, si un banco en Estados Unidos otorga un préstamo a un cliente depositando el monto en su cuenta corriente, normalmente registra esta transacción debitando una cuenta de activos (denominada " créditos por cobrar" o similar) y abonando el pasivo por depósito o la cuenta corriente del cliente. Desde un punto de vista económico, el banco ha creado dinero (aunque no moneda de curso legal ). El saldo de la cuenta corriente del cliente no contiene billetes, ya que un depósito a la vista es simplemente un pasivo del banco con su cliente. De esta manera, los bancos comerciales pueden aumentar la masa monetaria (sin imprimir billetes).

La banca opera bajo un sistema de costumbres y convenciones desarrollado a lo largo de muchos siglos. Además, suele estar sujeta a regulaciones legales, como los requisitos de reserva, establecidos para reducir el riesgo de quiebra del banco. También pueden tener como objetivo minimizar las pérdidas de los depositantes en caso de quiebra bancaria.

Para reducir el riesgo de quiebra bancaria para los depositantes, algunos depósitos bancarios pueden estar garantizados por un sistema de seguro de depósitos o protegidos por un sistema de garantía gubernamental .

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