Plan fiscal competitivo

El Plan de Impuestos Competitivos es un enfoque de tributación , sugerido en los Estados Unidos, que impondría un impuesto al valor agregado (IVA) del 10 al 15% y reduciría los impuestos sobre la renta personal y corporativa . ^[1] El plan fue creado por Michael J. Graetz, profesor de derecho tributario en la Facultad de Derecho de Columbia ^[2] y ex Subsecretario Adjunto del Tesoro para Política Tributaria. ^[3] Graetz afirma que el plan generaría suficientes ingresos para excluir a las familias que ganan menos de $100,000 de ingresos anuales de tener que pagar impuestos sobre la renta o presentar declaraciones de impuestos. ^[4] El Plan de Impuestos Competitivos proporcionaría una nueva compensación de impuestos sobre la nómina para reemplazar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo , protegiendo a los trabajadores de ingresos bajos y moderados de cualquier aumento de impuestos bajo el nuevo sistema. Según la propuesta inicial, los hogares con un ingreso anual de más de $100,000 pagarían impuestos a una tasa fija del 25% y la tasa del impuesto sobre la renta corporativa se reduciría al 25%. Graetz sostiene que reducir la tasa impositiva corporativa "haría de Estados Unidos una nación extremadamente atractiva para las inversiones corporativas, tanto para los ciudadanos estadounidenses como para los inversores extranjeros". ^[4] En 2013, Graetz presentó una versión actualizada de su plan para 2015. ^[5]

Michael J. Graetz es profesor de Derecho Tributario en la Universidad de Columbia . Nació el 20 de noviembre de 1944 en Atlanta, Georgia. Está casado y tiene cinco hijos.

Graetz es un destacado experto en derecho tributario nacional e internacional. ^[6] Ha impartido docencia en la Facultad de Derecho de la Universidad de Virginia , la Universidad del Sur de California , el Instituto de Tecnología de California y la Facultad de Derecho de Yale . También ha trabajado como asistente del secretario y asesor especial del Departamento del Tesoro. Graetz ganó la Medalla Daniel M. Holland de la Asociación Nacional de Impuestos. Ha escrito más de 80 artículos sobre una amplia gama de cuestiones relacionadas con impuestos, impuestos internacionales, políticas sanitarias y seguros sociales. ^[7]

En su trabajo, Graetz describe a los EE. UU. como un "país de bajos impuestos" en comparación con otros países de la OCDE . Esto significa que los ingresos fiscales federales, estatales y locales totales, como porcentaje del PIB , son mucho más bajos que los de otros países de la OCDE. El impuesto sobre la renta en los EE. UU., en comparación con la UE27 y la OCDE, es actualmente igual o mayor que el de la mayoría de los países. Según los datos de Graetz de 2010, los EE. UU. también tienen un impuesto al consumo bajo como porcentaje de los impuestos totales. Además, Graetz menciona que los EE. UU. han sido el único país de la OCDE sin IVA. Más de 160 países de todo el mundo ya tienen IVA. Esto debe cambiar según su trabajo. Para abordar esto, Graetz describió "las cinco piezas del plan fiscal competitivo" en su artículo Actualización del plan fiscal competitivo: un nuevo epílogo para 100 millones de devoluciones innecesarias de la siguiente manera: ^{[5] [8]}

• "En primer lugar, hay que promulgar un IVA, un impuesto de base amplia sobre las ventas de bienes y servicios, que ya se utiliza en más de 160 países de todo el mundo. Muchos países de habla inglesa lo denominan impuesto sobre bienes y servicios (GST, por sus siglas en inglés)".
• "En segundo lugar, utilizar los ingresos producidos por este impuesto al consumo para financiar una exención del impuesto a la renta de 100.000 dólares de ingresos familiares (liberando así a más de 120 millones de familias estadounidenses del impuesto a la renta) y reducir las tasas del impuesto a la renta sobre los ingresos que superen esa cantidad".
• "En tercer lugar, reducir el tipo impositivo sobre la renta de las sociedades al 15 por ciento".
• "En cuarto lugar, proteger a los trabajadores con ingresos bajos y moderados de un aumento de impuestos a través de recortes de impuestos sobre la nómina".
• "En quinto lugar, proteger a las familias de ingresos bajos y moderados de un aumento de impuestos mediante créditos fiscales reembolsables sustancialmente ampliados para los niños, entregados a través de tarjetas de débito que se pueden usar en la caja registradora". Hay algunos principios básicos en torno a la propuesta de un impuesto sobre bienes y servicios:

• Base amplia, tasa única, método de crédito
• "Los modelos son los IVA modernos como los de Nueva Zelanda, Australia, Canadá, Singapur y Sudáfrica, no los arcaicos IVA europeos".
• "Basado en el destino, ajustado a las fronteras"
• "Umbral alto para el registro"
• "Incentivo para que los Estados se sumen"
• "Intervalo de dieciocho meses a dos años entre la promulgación y la implementación para que las empresas y el IRS se preparen" El IVA propuesto es del 12,9%.

El siguiente punto del plan fiscal competitivo es la reducción del impuesto sobre la renta. Propuso limitar el impuesto sobre la renta sólo a las personas con ingresos altos para garantizar que el sistema fiscal federal siga siendo progresivo. Otro paso es proporcionar una asignación familiar de 100.000 dólares para las parejas casadas (50.000 dólares para los solteros y 75.000 dólares para los jefes de familia). Esta medida eliminará una gran parte de las declaraciones de impuestos sobre la renta (más de 120 millones) y también hará que menos del 20 por ciento de todas las unidades impositivas de Estados Unidos estén obligadas a presentar declaraciones de impuestos sobre la renta. Estableció niveles específicos de tasas de impuestos sobre la renta. Por ejemplo, para las parejas casadas, serán:

• 14% para ingresos entre $100,000 y $200,000
• 27% para ingresos entre $200,000 y $600,000
• 31% para ingresos superiores a $600,000

El siguiente paso de la propuesta es "Reducir y reformar el impuesto sobre la renta corporativa". La tasa impositiva propuesta es del 15 por ciento. Esta medida debería resolver el problema de la tributación internacional de la renta, ya que elimina los incentivos legales actuales para localizar las deducciones en los EE. UU. y los ingresos en el extranjero. También derogará el impuesto mínimo alternativo a las corporaciones. Debería simplificar la tributación de las pequeñas empresas.

Otra parte del plan es proteger a las familias de ingresos bajos y medios mediante la entrega de nuevos créditos por hijo a través de tarjetas de débito que se pueden utilizar en la caja registradora. Todos los niños tienen derecho a 1.500 dólares por hijo (pero para las parejas casadas con más de 150.000 dólares (75.000 dólares para solteros y jefes de familia), estos créditos se eliminan gradualmente a una tasa del 5%*). Para los trabajadores de ingresos bajos y moderados, la tasa será aún mayor.

Además de proteger a las familias de ingresos bajos y medios, el plan también habla de proteger a los trabajadores de ingresos bajos y moderados al proporcionar un Crédito Fiscal sobre la Nómina del 15,3 por ciento para los salarios de hasta $10.000 y de $1.530 por trabajador para todos los trabajadores con ingresos entre $10.000 y $40.000. Este crédito elimina todos los impuestos sobre la nómina para los trabajadores con ingresos de $10.000 o menos, y también elimina al menos la parte de los empleados (la mitad) de los impuestos sobre la nómina para los trabajadores con ingresos inferiores a $20.000. Por encima de $40.000, este crédito se elimina gradualmente a una tasa del 7,65 por ciento.

No hay ningún proyecto de ley formal para el Plan de Impuesto Competitivo en el Congreso ; sin embargo, la Ley de Impuesto Progresivo al Consumo del Senador Ben Cardin tiene muchas características similares. ^{[9] [10]}

• Impuesto sobre la renta en Estados Unidos
• Impuestos en Estados Unidos
• Reforma fiscal

• Graetz, Michael (2007). 100 millones de devoluciones innecesarias: un plan fiscal simple, justo y competitivo para los Estados Unidos . Yale University Press. ISBN 978-0300122749.
• Graetz, Michael. "100 millones de devoluciones innecesarias: un nuevo comienzo para el sistema tributario estadounidense" (PDF) . Universidad de Yale. Archivado desde el original (PDF) el 2008-05-12 . Consultado el 2007-08-08 .
• http://www.law.columbia.edu/faculty/michael-graetz

• Página de inicio de Graetz