Gestión de auditoría

La gestión de auditoría es responsable de garantizar que se implementen las directivas de auditoría aprobadas por la junta . La gestión de auditoría ayuda a simplificar y organizar bien el flujo de trabajo y el proceso de colaboración para la compilación de auditorías. La mayoría de los equipos de auditoría dependen en gran medida del correo electrónico y de la unidad compartida para compartir información entre ellos.

La dirección de auditoría supervisa al personal de auditoría interna y externa, establece programas de auditoría y contrata y capacita al personal de auditoría adecuado. El personal debe tener las habilidades y la experiencia necesarias para identificar los riesgos inherentes a la empresa y evaluar la eficacia general de los controles establecidos en relación con los controles internos de la empresa.

Las auditorías se clasifican como auditorías internas o externas y se realizan como auditorías de primera parte, de segunda parte o de terceros.

La auditoría interna es una función establecida dentro de la organización para reducir el riesgo de fraude en la organización y se ejecuta de acuerdo con las órdenes de la gerencia. Esta es la principal diferencia entre la auditoría interna y la externa, donde los auditores externos son independientes de la gerencia y, por lo tanto, los auditores externos dan una opinión sobre los estados financieros presentados por la gerencia de la organización. Esto lo realiza el equipo de auditoría interna de las empresas y puede ayudar a las empresas a mejorar porque se identifican las fortalezas y las debilidades. Los gerentes de auditoría interna de alto nivel deben gestionar las responsabilidades de lo que quieren las diferentes personas. ^[1]

Como todos los supervisores que forman parte del negocio existe la necesidad de:

• Entender lo que quiere una persona con interés o inquietud en el negocio y los clientes.
• Acordar objetivos y prioridades
• Planificar actividades
• Establecer recursos y procesos
• Registrar el rendimiento y realizar cambios para mantener las cosas encaminadas si es necesario. ^[2]

Los objetivos de una auditoría externa o de auditorías realizadas por alguien que no forma parte de la empresa, es que una empresa audite a otra empresa para determinar si los registros contables están completos y correctamente preparados de acuerdo con las disposiciones de los PCGA (los PCGA son la máxima autoridad de los EE. UU. en materia de normas contables y deben cumplirse por jurisprudencia al preparar información financiera para las empresas). Las organizaciones tienen un acuerdo formal para el suministro de bienes y servicios. Las auditorías externas son un buen ejercicio empresarial.

Las empresas más pequeñas se benefician de la auditoría externa porque puede actuar como una herramienta educativa para los propietarios de pequeñas empresas, ya que muchos de ellos no tienen un conocimiento profundo de la contabilidad. Las empresas pueden recurrir a un auditor externo para detectar errores que podrían haberse producido y que no se hayan detectado. Los errores que se producen en los estados contables pueden hacer que las empresas tomen malas decisiones. ^[3] En el caso de las grandes corporaciones, la auditoría proporciona confianza a los accionistas e inversores de que las cifras que se muestran en los libros son fiables. ^[4]

Las empresas deben designar un auditor para que realice una auditoría externa anual de sus cuentas si su negocio es:

• una firma profesional autorizada
• una empresa de inversión BIPRU
• un intermediario de seguros
• una empresa de gestión de inversiones
• un administrador de hipotecas
• un intermediario hipotecario
• un prestamista hipotecario
• una empresa de inversión personal
• una empresa de valores y futuros
• una empresa de servicios ^[5]

Una auditoría de terceros proporciona retroalimentación sobre documentos y procesos importantes, incluidos manuales de calidad o planes de desarrollo del desempeño, registros que incluyen instrucciones, organigramas y análisis de los procesos dentro del alcance de la auditoría. Una auditoría de terceros es realizada por una organización de auditoría que no tiene la relación tradicional cliente-proveedor y no conlleva ningún conflicto de intereses. ^[6] Las instituciones como los registradores (organismos de certificación) o la legislatura son generalmente los tipos de organizaciones que realizan este tipo de auditoría. ^[7]

Para gestionar un equipo de auditoría de forma que se logren buenos resultados, es importante que los directores de auditoría tengan fuertes habilidades de liderazgo; los trabajadores quieren trabajar para alguien que haya ascendido en la jerarquía, lo que demuestra que el director con el que trabajan tiene experiencia en el trabajo que realizan los miembros del equipo. Es importante que los equipos trabajen de forma eficiente; realizar una auditoría puede llevar mucho tiempo, por lo que estar organizado y gestionar información diferente ayuda a la productividad. ^[8] La auditoría implica planificación, método, hechos, procedimientos, controles, riesgo y gestión. ^[9] Las habilidades de comunicación son clave para muchos auditores exitosos; a medida que se desarrolla su carrera, transmitir su mensaje de una manera única ayuda claramente a proyectar su profesionalismo. ^[10] Los auditores de diferentes países pueden trabajar entre sí para ayudar al mismo cliente; es común que los auditores trabajen directamente en la empresa de su cliente en sus oficinas. ^[11]

Es importante que la economía del Reino Unido cuente con mercados de capital organizados y eficaces y que exista confianza en el marco empresarial a través de una mayor transparencia. Ofrecer información fiable e informativa es un compromiso que incluye la aplicación de principios contables y de auditoría globales y exige un diálogo permanente con las partes interesadas del Reino Unido y los legisladores de la UE o internacionales sobre medidas para fomentar la firmeza del mercado. ^[12] Es posible que se exija a las empresas que cotizan en bolsa que presenten una auditoría.

• Prevención del fraude en las subvenciones gubernamentales
• Software de auditoría en las contrataciones gubernamentales